成都铁路局财务制度

PAGE成都铁路局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范成都铁路局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障铁路运输生产的顺利进行，实现国有资产的保值增值，促进成都铁路局持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于成都铁路局及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖成都铁路局各项财务收支及资产负债情况，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务动态，做出合理决策。6.效益性原则注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高经济效益。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.成都铁路局设立财务处，作为全局财务管理的职能部门，负责贯彻执行国家财经法规和上级财务制度，制定和完善本局财务管理制度，组织实施财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等工作。2.财务处各岗位人员应明确职责分工，相互协作，确保财务管理工作的有序开展。例如，会计岗位负责财务核算，编制财务报表；预算岗位负责预算的编制、执行监控和调整等。（二）分级管理实行铁路局、站段两级财务管理体制。站段在铁路局的统一领导下，负责本单位的财务管理工作，贯彻执行铁路局的财务制度和相关规定，组织实施本单位的财务核算、预算执行、成本控制等工作，并定期向铁路局报告财务状况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。每年根据铁路运输生产任务、设备更新改造计划、成本费用控制目标等因素，结合上年预算执行情况和本年度发展规划，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。收入预算根据运输收入计划、其他业务收入预计等编制；成本预算涵盖运输成本、生产成本等各项成本项目；费用预算包括管理费用、销售费用等；资金预算则对资金的流入流出进行预测。3.各部门应按照规定的时间和要求，向财务处报送本部门的预算建议数。财务处对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合全局情况进行综合平衡，编制全局年度财务预算草案，报铁路局批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门必须严格执行批准的预算，将预算指标层层分解，落实到具体岗位和责任人。建立预算执行台账，及时记录预算执行情况。2.财务处负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向铁路局报告预算执行进度。对预算执行中出现的偏差，及时查找原因，采取有效措施进行调整。3.加强预算执行过程中的控制，严格控制各项费用支出，确保预算的严肃性。对于超预算支出，必须按规定程序审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、运输生产任务变化、不可抗力等因素影响，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对财务状况和经营成果的影响等。经铁路局批准后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）运输收入管理1.严格按照国家铁路运输收入管理规定，准确核算运输收入。加强对客票发售、货运计费等环节的管理，确保运输收入足额、及时进账。2.建立健全运输收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等流程。加强对票据使用情况的监督检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.定期对运输收入进行分析，查找收入增减变化原因，提出改进措施，确保运输收入稳步增长。（二）其他收入管理1.加强对铁路多元经营收入的管理，包括非运输企业的营业收入、对外投资收益、资产出租收入等。建立健全相关收入管理制度，规范收入核算和收缴流程。2.对其他收入项目进行分类管理，明确收入确认原则和计量方法。加强对收入合同的审核和管理，确保收入的合法性和真实性。3.定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。对发现的问题及时进行整改，确保其他收入足额、及时入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类及核算1.成都铁路局成本费用分为运输成本、生产成本、管理费用、销售费用等。运输成本主要包括机车车辆运用成本、运输线路维护成本等；生产成本涵盖通信信号设备维护成本、供电设备运行成本等；管理费用包括行政管理部门的办公费、差旅费等；销售费用主要用于运输产品的营销推广等。2.按照国家统一的会计制度和铁路行业成本核算办法，准确进行成本费用核算。设置相应的成本费用明细科目，归集和分配各项成本费用，确保成本费用数据的真实、准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位。各部门应采取有效措施，降低成本费用支出，提高经济效益。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算外成本费用支出。对成本费用支出较大的项目，实行重点监控和专项管理。3.优化生产组织和资源配置，提高生产效率，降低单位成本。加强成本费用分析，定期查找成本费用管理中的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示成本费用变动原因和规律。分析结果应作为成本费用控制决策和考核评价的重要依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用降低率、预算执行准确率等。对成本费用控制成效显著的部门和个人给予奖励，对未完成控制目标的进行处罚。六、资金管理（一）资金筹集1.根据成都铁路局发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极争取国家财政支持、银行贷款等资金来源，确保铁路建设和运输生产资金需求。2.加强对资金筹集渠道的管理，规范融资行为。严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理融资业务，防范融资风险。3.建立健全融资风险评估机制，对融资项目的可行性、收益性、风险性进行全面评估。定期对融资状况进行分析，及时调整融资策略，优化融资结构。（二）资金运用1.加强资金预算管理，合理安排资金使用计划。根据运输生产任务、工程建设进度等，确保资金按计划足额供应，提高资金使用效率。2.优化资金配置，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。加强对资金使用情况的监控，防止资金闲置或挪用。3.严格控制资金支出，建立健全资金审批制度。对重大资金支出项目，实行集体决策和审批，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算与账户管理1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格执行账户审批制度。按照规定开设、使用和撤销银行账户，定期对银行账户进行清理和核对，防止账户违规操作和资金风险。3.加强与银行的沟通协调，争取优惠的资金结算政策和服务，降低资金结算成本。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监测和预警。制定风险应对措施，及时化解资金风险。2.加强内部控制，防范资金管理中的舞弊行为。完善资金管理制度和流程，加强对资金管理人员的监督和约束。3.定期进行资金风险评估，总结经验教训，不断完善资金风险管理体系，提高资金风险管理水平。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。对固定资产进行统一登记、核算和管理。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用情况等。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按规定进行处理。4.合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。加强对固定资产折旧政策执行情况的监督检查，确保折旧计提的准确性。（二）流动资产及其他资产管理1.加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收款项、存货等。定期对流动资产进行清查盘点，及时清理往来款项，确保流动资产安全完整。2.对其他资产，如无形资产、长期待摊费用等，按照相关规定进行管理和核算。加强对无形资产的评估和保护，合理摊销长期待摊费用。3.建立健全资产处置管理制度，规范资产处置行为。对闲置、报废等资产，按照规定程序进行审批和处置，确保资产处置公开、公正、透明。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.按照国家统一的会计制度和铁路行业财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映成都铁路局的财务状况、经营成果和现金流量情况。加强对财务报告编制过程的审核，确保财务报告质量。3.及时向铁路局领导、上级主管部门和相关利益者报送财务报告，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对财务状况和经营成果进行深入分析。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，揭示财务运行中的问题和风险，提出改进措施和建议。为铁路局制定发展战略、经营决策和财务管理提供参考依据。3.加强财务分析与业务分析的结合，深入了解业务活动对财务状况的影响，为优化业务流程、提高经济效益提供支持。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全成都铁路局内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。明确各部门、各岗位的职责权限，规范财务决策、执行、监督等流程。2.加强内部控制制度的执行力度，确保各项制度得到有效落实。对内部控制执行情况进行定期检查和评价，及时发现问题并加以整改。3.强化内部控制的风险评估和控制措施，对财务活动中的风险进行识别、评估和应对。通过完善内部控制体系，防范财务风险和经营风险。（二）内部监督1.设立内部审计机构，配备专业审计人员，对成都铁路局财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，定期开展财务审计、经济效益审计、专项审计等工作。加强对重点项目、关键环节的审计监督，确保财务活动合法合规。3.对审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。建立审计结果通报制度，加强审计成果的运