销售回款财务制度

PAGE销售回款财务制度一、总则（一）目的为加强公司销售回款管理，确保公司资金及时、足额回笼，降低资金风险，提高资金使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有销售业务及相关回款管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保销售回款管理活动合法合规。2.及时性原则：销售部门应积极催收货款，财务部门应及时进行账务处理，确保款项及时足额到账。3.准确性原则：销售合同、发货记录、收款凭证等相关资料应准确无误，保证回款数据的真实性和完整性。4.责任明确原则：明确各部门在销售回款过程中的职责，建立健全责任追究制度。二、销售合同管理（一）合同签订1.销售部门在签订销售合同前，应进行客户信用评估，评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。对于信用状况不佳的客户，应谨慎签订合同或采取必要的风险防范措施。2.销售合同应明确约定付款方式、付款期限、结算方式等回款相关条款。付款方式应根据客户实际情况合理选择，如现金、支票、银行转账等；付款期限应明确具体日期，避免模糊不清；结算方式应与公司财务制度相匹配，确保资金安全。3.销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。财务部门应参与合同评审，对回款条款进行审核，提出意见和建议。（二）合同执行1.销售部门应严格按照销售合同约定执行，确保按时发货、提供服务等。如因特殊原因需要变更合同条款，应及时与客户协商，并取得书面同意，同时通知财务部门进行相应调整。2.在合同执行过程中，销售部门应密切关注客户付款情况，及时与客户沟通催款事宜。对于逾期未付款的客户，应按照合同约定采取相应的催款措施，并及时向财务部门反馈。（三）合同变更与终止1.如销售合同发生变更，销售部门应及时与客户签订变更协议，并将变更情况通知财务部门。财务部门应根据变更协议调整相关账务处理。2.如销售合同终止，销售部门应及时清理合同执行情况，包括发货、收款等。对于已发货未收款的情况，应按照合同约定继续催收货款。财务部门应进行相应的账务结算，确保账目清晰。三、发货与收款管理（一）发货管理1.销售部门应根据销售合同和客户订单安排发货。发货前，应确保货物质量合格、数量准确，并办理相关发货手续，如开具发货单、提货单等。2.发货单应详细记录发货日期、客户名称、货物名称、规格型号、数量、金额等信息，并与销售合同一致。发货单应一式多联，分别交客户、财务部门、仓库等相关部门。3.仓库部门应根据发货单及时发货，并做好货物出库记录。货物发出后，应及时将发货信息反馈给销售部门和财务部门。（二）收款管理1.财务部门应建立销售回款台账，详细记录每笔销售业务的发货时间、金额、收款时间、收款金额、逾期情况等信息。销售回款台账应定期与销售部门核对，确保数据准确一致。2.销售部门应在货物发出后，按照合同约定及时向客户催收货款。催收方式可包括电话催收、邮件催收、上门催收等。对于逾期未付款的客户，应加大催收力度，必要时可采取法律手段。3.客户付款时，财务部门应认真核对收款凭证，确保款项来源、金额、付款方式等与销售合同一致。收款凭证应包括银行进账单、支票、现金收据等。4.财务部门收到款项后，应及时进行账务处理，确认销售收入和应收账款的减少。如发现收款异常情况，应及时与销售部门和客户沟通核实，并采取相应措施。四、应收账款管理（一）账龄分析1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，将应收账款按照账龄长短进行分类统计。账龄分析表应详细列出不同账龄段的应收账款金额、占比及客户分布情况。2.通过账龄分析，及时发现应收账款的逾期情况和潜在风险，为制定催收策略提供依据。对于账龄较长的应收账款，应重点关注，加大催收力度。（二）风险预警1.财务部门应设定应收账款风险预警指标，如逾期账款比例、坏账率等。当实际指标超过预警值时，应及时发出风险预警信号。2.销售部门和财务部门应根据风险预警信号，共同分析原因，制定应对措施。对于风险较高的客户，应采取更加严格的收款政策，如暂停发货、增加催收频率等。（三）坏账管理1.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度进行核销。坏账核销应履行必要的审批程序，包括销售部门提出申请、财务部门审核、公司管理层批准等。2.在坏账核销过程中，应保留相关证据材料，如客户破产证明、法院判决书、债务重组协议等。坏账核销后，应进行备查登记，以备后续检查。3.已核销的坏账如后期又收回，应及时进行账务处理，冲减坏账准备，并增加应收账款和银行存款等相关科目。五、考核与奖惩（一）考核指标1.建立销售回款考核指标体系，主要包括应收账款周转率、逾期账款回收率、坏账率等指标。2.应收账款周转率=当期销售收入净额÷[(期初应收账款余额+期末应收账款余额)÷2]，反映公司应收账款周转速度。3.逾期账款回收率=本期收回的逾期账款金额÷本期逾期账款余额，反映公司对逾期账款的回收能力。4.坏账率=本期坏账损失金额÷本期应收账款余额，反映公司坏账发生情况。（二）考核方式1.定期对销售部门和相关人员进行销售回款考核，考核周期可根据公司实际情况确定，如月度、季度或年度。2.考核数据来源于财务部门提供的销售回款台账、应收账款账龄分析表等相关资料。销售部门应配合财务部门提供考核所需的数据和资料。（三）奖惩措施1.对于销售回款工作表现优秀的部门和个人，给予相应的奖励，如奖金、荣誉证书、晋升机会等。奖励标准可根据考核指标完成情况制定，如应收账款周转率达到一定标准给予一定金额的奖金。2.对于销售回款工作不力的部门和个人，给予相应的惩罚，如扣减绩效奖金、警告、降职等。惩罚措施应与考核结果挂钩，如逾期账款回收率未达到规定标准扣减一定比例的绩效奖金。六、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对销售回款财务制度的执行情况进行审计检查，确保制度的有效执行。2.审计检查内容包括销售合同签订、发货与收款管理、应收账款核算、坏账核销等环节。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）财务检查1.财务部门应定期对销售回款相关账务进行自查，确保账目清晰、数据准确。自查内容包括销售回款台账的登记、应收账款的核算、收款凭证的审核等。2.财务部门应及时发现和纠正账务处理中的错误和问题，对发现的重大问题应及时向上级领导汇报，并采取相应措施进行处理。（三）外部审计1.公司应定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，包括销售回款相关内容。外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规进行审计，出具审计报告。2.对于外部审计提出的意见和建议，公司应