公司正规财务制度

PAGE公司正规财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况。审核重要财务事项，参与重大决策，提供财务支持和建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算和账务处理。编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案管理，确保会计资料完整、安全。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑各部门的业务需求和实际情况。财务部门负责汇总、审核各部门预算，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责监控预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，以实际发生的交易为基础，确保收入的真实性和准确性。2.收入核算与管理财务部门应设立专门账户，对公司各项收入进行统一核算和管理。加强对收入来源的监控，确保收入及时足额入账，防止收入流失。定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照成本费用的性质和用途，进行合理分类和核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制各项费用开支。定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用报销制定详细的成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的凭证，并按照规定的格式填写报销单。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。（四）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营和发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。加强对资金筹集的管理，防范资金筹集风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用。加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点，确保资金安全。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。定期对资金结算情况进行核对和分析，防范资金结算风险。（五）资产管理制度1.流动资产货币资金：加强对现金、银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和账款催收，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货安全和账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率。3.无形资产对公司拥有的无形资产进行登记和核算，确保无形资产的安全和完整。加强对无形资产的评估和管理，合理确定无形资产的价值和摊销期限。注重无形资产的保护和开发，充分发挥无形资产的经济效益。（六）财务报告与分析制度1.财务报告编制公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，发现问题并提出改进建议。（七）内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全。提高财务信息质量，保证财务报告真实可靠。促进公司经营效率和效果的提升，实现公司战略目标。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司所有财务活动和关键环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。加强财务审批和授权管理，严格执行审批程序。实施内部审计和监督，定期对财务活动进行检查和评估。加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的内部控制意识和业务能力。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关凭证。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，核对金额计算是否正确，审批手续是否齐全。如审核通过，财务人员签字；如审核不通过，注明原因并退回报销单。4.按照公司规定的审批权限，报相关领导审批。一般费用由分管领导审批；重大费用需经总经理或董事长审批。5.审批通过后，报销人将报销单交给出纳，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账支付。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。2.采购部门负责人对付款申请的真实性、准确性进行审核，签字确认。3.财务部门对付款申请及相关凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、有效性，以及采购业务的合规性。如审核通过，财务人员签字；如审核不通过，注明原因并退回付款申请单。4.按照公司规定的审批权限，报相关领导审批。一般采购付款由分管领导审批；重大采购付款需经总经理或董事长审批。5.审批通过后，财务部门根据付款申请安排资金支付，确保款项及时准确地支付给供应商。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门根据业务需要，填写资金支出申请表，详细说明资金用途、金额、预计支付时间等信息，并附上相关业务文件或合同。2.部门负责人对资金支出申请的必要性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对资金支出申请的资金来源及预算安排进行审核，评估资金支出对公司财务状况的影响。如审核通过，财务人员签字；如审核不通过，注明原因并退回资金支出申请表。4.按照公司规定的审批权限，报相关领导审批。一般资金支出由分管领导审批；重大资金支出需经总经理或董事长审批。5.审批通过后，财务部门根据资金支出申请表办理资金支付手续，确保资金安全、及时地支付。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计的主要内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、内部控制有效性等。3.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，按照规定的程序实施审计工作。4.审计结束后，内部审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三）财务检查1.财务部门应定期对公司财务状