血透中心财务制度

PAGE血透中心财务制度一、总则（一）目的为加强血透中心财务管理，规范财务行为，确保血透中心财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障血透中心的可持续发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本血透中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本血透中心的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、资产管理、财务预算与决算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映血透中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖血透中心财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。5.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责血透中心的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需求。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导和管理财务部门工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并定期参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和较强的责任心。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善血透中心财务管理制度、财务预算和财务计划，并监督执行。负责财务决策，为血透中心的重大经济活动提供财务支持和建议。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护血透中心的合法权益。定期对财务工作进行总结和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据血透中心的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑血透中心的各项业务活动和发展需求，合理分配资源。3.积极稳妥原则：预算编制应结合实际情况，充分考虑各种因素，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划、收费标准调整等因素，预测各项收入。2.支出预算：根据血透中心的业务活动和成本费用构成，按照人员经费、公用经费、设备购置费用、药品及耗材费用等类别进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各科室的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合血透中心整体发展规划，提出年度预算草案。3.年度预算草案经血透中心管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策、市场环境、血透中心业务发展等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关科室提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报血透中心管理层审批。四、收入管理（一）收入范围血透中心的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入和其他收入。1.医疗收入：指血透中心开展医疗服务活动取得的收入，包括透析费、治疗费、药品费、检查费等。2.财政补助收入：指血透中心从财政部门取得的各类补助收入。3.上级补助收入：指血透中心从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.其他收入：指上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和责任，确保收费准确无误。3.加强收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，专人负责票据的领购、保管、开具和核销工作。（三）收入核算与确认1.医疗收入应按照权责发生制原则进行核算，在提供医疗服务并取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入和其他收入应按照实际收到的金额确认收入。（四）收入上缴按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障费等。2.公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。3.设备购置费用：指购置医疗设备、办公设备等的费用。4.药品及耗材费用：指采购药品、医用耗材等的费用。5.其他费用：指上述费用以外的各项费用。（二）成本费用核算原则1.合法性原则：成本费用核算应符合国家法律法规和医疗卫生行业财务制度的规定。2.相关性原则：成本费用核算应与血透中心的业务活动相关，准确反映业务活动的成本耗费。3.分期核算原则：按照会计期间进行成本费用核算，确保成本费用信息的及时性和准确性。4.一贯性原则：成本费用核算方法应保持相对稳定，不得随意变更。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各科室成本费用控制目标和责任，定期进行成本费用分析和考核。2.优化人员配置，提高工作效率，降低人员经费支出。3.加强物资管理，合理控制库存，降低药品及耗材费用。4.严格控制公用经费支出，制定合理的费用标准，杜绝浪费现象。（四）成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，为成本费用控制提供依据。六、资产管理（一）流动资产管理制度1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，做到账实相符。2.应收账款管理加强对应收账款的核算和管理，及时清理欠费。建立应收账款催收制度，明确催收责任，定期进行催收。对长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行处理，如法律诉讼等。3.存货管理建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存，避免积压和浪费。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置根据血透中心业务发展需要，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审批。按照规定的采购程序进行固定资产购置，确保采购过程公开、公正、透明。2.固定资产核算按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产管理制度1.无形资产核算对血透中心拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行核算，准确记录无形资产的价值。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值的准确性。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限。按照规定计提无形资产摊销，确保无形资产价值的合理分摊。七、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和医疗卫生行业财务制度的规定编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保财务报表数据的质量。（二）财务报告报送1.按照规定的时间和要求，将财务报表报送上级主管部门、财政部门等相关部门。2.财务报告应加盖血透中心公章，并由单位负责人、财务负责人签字盖章。（三）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为血透中心管理层决策提供依据。八、财务监督与检查制度（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员的监督职责。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.各科室应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。