二人合伙企业财务制度

PAGE二人合伙企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范二人合伙企业（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保护合伙企业及其合伙人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合伙企业法》以及国家其他有关法律法规的规定，并结合本企业的实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于二人合伙企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：企业的财务活动必须遵守国家有关法律法规的规定，确保财务工作的合法性、合规性。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实性和完整性。准确性原则：财务处理应当准确无误，数据计算、账目记录等必须严谨，避免出现差错。及时性原则：及时进行财务核算、编制财务报表和提供财务信息，以便企业管理层及时了解企业财务状况，做出合理决策。效益性原则：在财务管理中，注重成本效益分析，合理配置资源，努力提高企业经济效益。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责办理企业的财务会计事务。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的有序开展。2.会计人员岗位设置及职责会计主管负责组织和管理企业的财务会计工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并监督执行。审核财务报表和财务报告，确保其真实、准确、完整，并及时向合伙人汇报企业财务状况。参与企业重大经济决策的财务分析和论证，为决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责与银行的对账工作，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、会计核算1.会计年度企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.记账本位币企业以人民币为记账本位币。3.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。企业应根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。4.会计账簿企业应依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账应采用三栏式账簿，其他辅助性账簿可根据实际需要选用。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。5.财务报表企业应按照国家统一的会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。审核无误后，加盖企业公章，并由企业负责人、会计主管签名并盖章后对外报送。四、资金管理1.现金管理企业应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行钱账分管制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。企业应设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。企业应定期对库存现金进行清查盘点，并编制现金盘点报告表。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后进行处理。2.银行存款管理企业应按照国家有关银行账户管理的规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。企业应严格按照规定使用银行账户，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取银行信用。企业应指定专人负责银行存款的收付业务，并定期核对银行存款账目。每月末，应取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，及时发现和处理可能存在的问题。企业办理银行存款收付业务时，应严格审核有关凭证，确保支付款项的真实性、合法性和准确性。对于金额较大的银行存款支出，应实行集体决策审批制度。3.资金审批流程日常费用支出审批费用报销人应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据等。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。会计人员对费用报销单及原始凭证进行审核，检查其是否符合财务制度和相关法律法规的规定，审核无误后签字。出纳人员根据审核后的费用报销单支付款项，并登记现金日记账或银行存款日记账。重大资金支出审批对于金额较大的资金支出，如投资、固定资产购置、大额借款等，应实行集体决策审批制度。具体流程如下：相关部门提出资金支出申请，并提交详细的项目可行性报告、预算方案等资料。财务部门对申请资料进行审核，分析资金支出的必要性、合理性和效益性，并出具财务审核意见。合伙人会议对资金支出申请进行审议，根据企业的发展战略、财务状况和资金状况等因素进行决策。决策通过后，由企业负责人签署审批意见，并按照规定的程序办理资金支付手续。五、收入、成本费用管理1.收入管理企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。企业应按照国家统一的会计制度的规定，准确核算各项收入，并及时足额地确认收入的实现。企业应建立健全收入管理制度，加强对收入的日常监控和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，并按照合同约定及时催收货款。财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。企业取得的收入应开具合法有效的发票，并按照规定进行纳税申报和缴纳税款。2.成本费用管理企业应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的开支范围、标准和核算方法，确保成本费用核算的真实性、准确性和合理性。成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用处理。企业应加强对成本费用的控制和管理，建立成本费用预算制度，定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核。对于超预算的成本费用支出，应严格按照规定的审批程序进行审批。企业的成本费用支出应取得合法有效的凭证，如发票、收据等。会计人员应严格审核成本费用支出凭证，确保其真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的凭证，不得作为成本费用报销的依据。六、利润分配与亏损分担1.利润分配原则企业的利润分配应遵循以下原则：按照合伙协议的约定进行分配。合伙协议应明确规定利润分配的比例、方式和时间等事项。兼顾合伙人的利益和企业的发展需要。在保证合伙人合理收益的前提下，应适当留存利润用于企业的发展和扩大再生产。公平、公正、公开原则。利润分配应按照合伙协议的约定进行，不得偏袒任何一方合伙人，确保分配过程的公平、公正、公开。2.利润分配顺序企业应先弥补以前年度亏损，如有剩余利润，再按照合伙协议的约定进行分配。利润分配时，应首先提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，具体比例由国家统一规定。提取法定盈余公积后，企业可根据实际情况提取任意盈余公积。提取盈余公积后，剩余利润按照合伙协议的约定分配给合伙人。3.亏损分担原则企业发生亏损时，应由合伙人按照合伙协议的约定分担亏损。合伙协议未约定亏损分担比例的，由各合伙人平均分担亏损。合伙人分担亏损后，企业的净资产减少。如果企业净资产不足以弥补亏损，合伙人应按照合伙协议的约定继续承担亏损责任，直至企业净资产恢复到足以弥补亏损的水平。七、财务监督与审计1.内部财务监督企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和管理。财务部门应定期对企业的财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。企业应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，对企业的财务收支、经济活动和内部控制制度进行定期或不定期的审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。企业应鼓励员工对财务活动进行监督，对发现的违规行为应及时向有关部门报告。对于举报属实的员工，企业应给予适当的奖励。2.外部审计企业应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业的财务报表进行审计。审计报告应报送企业合伙人及相关部门，并向社会公开披露。外部审计机构应按照独立、客观、公正的原则进行审计，出具真实、准确、完整的审计报告。企业应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。八、财务档案管理1.财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告、财务管理制度、财务决策文件等与企业财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案的整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理和归档，按照档案管理的要求，将各类财务档案分类、编号、装订成册，并编制档案目录。财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。3.财务档案的保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对于涉及重要经济事项的财务档案，应适当延长保管期限。4.财务档案的查阅与借阅企业内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出企业。外部单位查阅财务档案，应