建材小公司财务制度

PAGE建材小公司财务制度一、总则（一）目的为加强本建材小公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本建材小公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。4.制衡性原则：明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。3.负责资金筹集、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。4.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税负。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。组织建立健全财务内部控制制度，监督制度执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。负责财务团队建设和人员培训。2.会计负责公司日常会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。负责财务档案管理，整理、归档会计凭证、账簿和报表等资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和税收政策。2.具有一定的财务工作经验，熟练掌握财务软件和办公软件。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.本公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项财产物资按照取得时的实际成本计价，后续计量按照相关会计准则执行。5.收入确认原则：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认营业收入的实现。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账按照明细科目分类登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，其他辅助性账簿根据管理需要设置。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。3.财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。4.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面预算原则：涵盖公司经营活动的各个方面，包括销售、采购、生产、管理等，实现全方位、全过程的预算管理。3.上下结合原则：由公司管理层提出预算目标，各部门根据公司目标编制本部门预算，经财务部门汇总审核后，报公司管理层审批下达。4.刚性与弹性相结合原则：预算一经批准，原则上不得随意调整，但在实际执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素，可按规定程序进行调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续滚动向前推移，使预算期间保持一定的时期跨度。（三）预算编制流程1.下达预算目标：公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，确定年度预算目标，并下达给各部门。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。3.财务部门汇总审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总审核，提出审核意见，反馈给各部门进行修改。4.预算调整：各部门根据财务部门的审核意见对预算草案进行修改后，再次上报财务部门。财务部门汇总审核后，报公司管理层审批。5.下达执行：公司管理层审批通过后的预算方案，由财务部门下达给各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并定期向财务部门报告预算执行情况。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向公司管理层报告。3.公司建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取措施加以纠正。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素，导致预算执行结果与预算目标出现较大偏差，需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的影响等，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。4.公司管理层审批通过后的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应选择合适的融资渠道和融资方式，合理控制融资成本和融资风险。4.公司在筹集资金过程中，应与金融机构保持良好的沟通与合作，及时了解融资政策和市场动态，确保融资工作顺利进行。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用部门应根据业务需要，提前编制资金使用计划，并报财务部门审核。3.财务部门根据资金使用计划和资金状况，对资金使用申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。4.公司管理层审批通过后的资金使用申请，由财务部门按照规定办理资金支付手续。5.公司应严格控制资金使用范围，确保资金用于公司正常经营活动，不得挪作他用。（三）资金结算1.公司的资金结算业务包括现金收付、银行结算等。2.现金收付应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金安全。3.银行结算应选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等，确保资金结算及时、准确。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。2.建立资金预警机制，对资金余额、资金流量、资金周转率等关键指标进行监控，当指标出现异常时，及时发出预警信号。3.加强对资金使用情况的监督检查，确保资金使用合规、合理、有效。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守国家现金管理规定，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任。加强对应收账款的日常核算和监控，及时催收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧按照国家相关会计准则规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产安全完整。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照相关会计准则规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家相关会计准则规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产账面价值与实际价值相符。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则及范围1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算范围包括公司经营活动中发生的各项直接成本和间接成本，以及期间费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保预算执行率。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，对成本费用控制不力的部门进行考核和问责。（三）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后按照规定办理报销手续。3.严格控制费用报销审批权限，确保费用支出合理合规。八、利润分配（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，依法进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据当年经营成果和利润分配政策，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。3.公司应严格按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保股东权益得到保障。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据准确、完整。3.建立税务申报台账，记录纳税申报情况，便于查询和核对。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳合规、准确。（三）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。3.定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划效果。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等。2.重要性原则：关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制有效。3.制衡性原则：明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的内部控制机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度，明确财务流程和操作规范。2.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.强化内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查，及时发现和纠正问题。4.利用信息技术手段，加强财务信息系统建设，提高财务信息管理水平。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案保管期限1.会计凭证、账簿等主要会计档案的保管期限为[X]年。2.财务报表、财务预算等重要财务资料的保管期限为[X]年。3.税务资料、合同协议等其他财务档案的保管期限按照国家相关法律法规规定