机关单位出纳财务制度

PAGE机关单位出纳财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范机关单位出纳财务工作，加强财务管理，确保资金安全、高效运作，保障机关单位各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于机关单位内部的出纳财务工作，包括但不限于现金收付、银行结算、票据管理、资金核算等相关业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：各项财务数据记录准确、账目清晰，保证财务信息真实可靠。3.安全性原则：加强资金安全管理，防范财务风险，确保资金安全完整。4.效率性原则：优化财务流程，提高资金使用效率，保障机关单位工作的高效运转。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.负责登记现金日记账和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。3.负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票和收据。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对于空白支票和收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。4.负责按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。5.负责完成领导交办的其他与出纳业务相关的工作任务。（二）岗位权限1.在规定范围内有权办理现金收付和银行结算业务。2.对不符合规定的支出有权拒绝支付。3.有权参与单位财务收支计划的编制和执行情况的检查。（三）岗位限制1.不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.严禁未经授权的资金收付行为。三、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术奖、文化艺术奖、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）库存现金限额1.机关单位应根据日常现金开支需要，由开户银行核定库存现金限额。2.库存现金限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。（三）现金收付规定1.现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行。原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.收付现金时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。收到假币应予以没收，由责任人负责。3.支付现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（四）现金盘点与监督1.出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.财务负责人应定期或不定期对库存现金进行检查监督，确保现金管理规范、安全。四、银行存款管理（一）银行账户开设与使用1.机关单位应按照国家有关规定，经财政部门和相关审批机关批准后，在银行开设账户。2.银行账户的使用应严格遵守国家法律法规和银行结算制度，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。3.单位应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时掌握银行存款动态。（二）银行结算方式1.机关单位常用的银行结算方式包括支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.出纳人员应根据业务需要，正确选择银行结算方式，并按照规定的程序办理结算业务。3.在办理支票结算时，应注意支票的填写规范，确保支票要素齐全、字迹清晰、大小写金额一致。不得签发空头支票、远期支票和空白支票。（三）银行对账单与余额调节表1.每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。2.如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应编制银行存款余额调节表，查明原因，进行相应的账务处理。3.银行存款余额调节表应妥善保管，作为重要的会计档案资料存档。五、票据管理（一）票据种类机关单位涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。（二）票据购买与保管1.出纳人员应根据业务需要，向财政部门或相关票据管理机构申请购买票据，并办理相关手续。2.票据应专人专柜保管，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、结存数量等信息。3.票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据的安全与完整。（三）票据使用与核销1.票据使用人员应按照规定的格式和内容正确填写票据，确保票据信息真实、准确、完整。2.票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应检查票据的使用情况、款项收付情况等，并在票据登记簿上进行记录。3.作废的票据应加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。六、财务印章管理（一）印章种类机关单位财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印章保管1.财务印章应指定专人保管，实行“专人专管、人离章收”制度。2.保管人员应妥善保管印章，确保印章安全，防止印章被盗用、丢失或损坏。3.财务印章应存放于保险柜等安全设施内，不得随意放置。（三）印章使用规定1.严格按照规定的审批程序使用财务印章。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经相关领导审批签字。2.印章使用人员应在印章使用登记表上登记盖章日期、盖章事项、盖章人等信息。3.严禁在空白支票、空白收据等票据上加盖财务印章。七、资金核算与报表编制（一）资金核算要求1.出纳人员应按照会计制度的规定，及时、准确地记录现金、银行存款等资金的收付业务，编制记账凭证。2.记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，确保记账凭证内容完整、准确。3.定期将记账凭证传递给会计人员进行审核和记账，保证账务处理的及时性和准确性。（二）财务报表编制1.出纳人员应协助会计人员编制资金相关的财务报表，如现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和要求编制，数据准确、内容完整、报送及时。3.编制完成的财务报表应经财务负责人审核签字后，报送相关部门和领导。八、财务审批与报销制度（一）审批流程1.机关单位各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般流程为：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由单位领导审批。审批通过后，出纳人员方可办理报销付款手续。2.对于重大支出项目，应实行集体决策审批制度，确保资金使用的合理性和合规性。（二）报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素。报销凭证应包括发票、收据、清单等相关原始凭证。2.费用报销应符合机关单位的财务制度和相关规定，不得报销超标准、超范围的费用。3.报销期限应严格按照规定执行，一般应在费用发生后的规定时间内办理报销手续。逾期未报销的，应说明原因并经相关领导批准后方可报销。九、财务监督与检查（一）内部监督1.机关单位应建立健全内部财务监督制度，加强对出纳财务工作的日常监督。财务负责人应定期对出纳人员的工作进行检查，确保财务制度的执行情况良好。2.内部审计部门应定期对机关单位财务收支情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪