酒吧财务制度大全图

PAGE酒吧财务制度大全图一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒吧的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，提高酒吧的经济效益，保障酒吧的正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于酒吧内各部门及全体员工。3.基本要求酒吧财务管理应遵循国家有关法律法规和财务会计准则，建立健全财务管理制度体系。财务人员应具备专业的财务知识和技能，严格遵守财务纪律，确保财务工作的规范化、标准化。各部门应积极配合财务部门的工作，如实提供财务信息，不得隐瞒、虚报或漏报。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置酒吧设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责会计职责负责酒吧日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。定期进行财务分析，为酒吧管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责酒吧现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算原则酒吧会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。采用借贷记账法进行会计核算，记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据酒吧经营特点和财务管理需要，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：营业成本、营业税金及附加等。损益类：营业收入、营业外收入、营业外支出等。3.财务报表编制酒吧应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核后报酒吧管理层和相关部门。四、收入管理制度1.收入范围酒吧收入包括营业收入和营业外收入。营业收入主要包括酒水销售收入、食品销售收入、娱乐项目收入等；营业外收入主要包括出租收入、罚款收入等。2.收入确认原则营业收入应在商品或服务已经提供，且收到货款或取得收款权利时确认收入。营业外收入应在实际发生时确认收入。3.收入核算方法酒水销售收入应按照销售价格和销售数量进行核算，同时结转相应的成本。食品销售收入应按照销售价格和销售数量进行核算，同时结转相应的成本。娱乐项目收入应按照实际收费金额进行核算。营业外收入应按照实际发生金额进行核算。4.收入管理措施建立健全收入管理制度，明确收入核算流程和审批程序。加强对收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。定期对收入数据进行核对和盘点，确保收入的准确性和完整性。五、成本费用管理制度1.成本费用范围酒吧成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算原则营业成本应按照配比原则进行核算，与相应的营业收入相匹配。营业税金及附加应按照国家规定的税率和计税依据进行核算。销售费用、管理费用、财务费用应按照权责发生制原则进行核算，合理分摊到各会计期间。3.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，明确成本费用核算流程和审批程序。加强对成本费用的预算管理，制定合理的成本费用预算指标，并严格控制预算执行情况。优化采购流程，降低采购成本；加强库存管理，减少库存积压和浪费。严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制提供依据。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门和员工的绩效挂钩。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。酒吧固定资产主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置与验收固定资产购置应根据酒吧经营需要和预算安排，提出购置申请，经审批后进行采购。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得重复计算。对于使用寿命不确定的固定资产，不计提折旧，但应每年进行减值测试。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，并进行相应的处理。5.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。固定资产处置后，应及时办理相关手续，注销固定资产卡片。七、库存管理制度1.库存分类与管理酒吧库存主要包括酒水、食品、饮料、低值易耗品等。库存管理应按照分类管理的原则，分别制定不同的管理制度和管理方法。2.库存采购与验收库存采购应根据酒吧经营需要和库存情况，制定采购计划，经审批后进行采购。库存采购后，应及时组织验收，确保库存商品的质量和数量符合要求。3.库存保管与盘点库存应妥善保管，确保库存商品的安全和完整。定期对库存进行盘点，确保库存的账实相符。库存盘点中发现的问题，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.库存发出与核算库存发出应按照先进先出、加权平均等方法进行核算，确保发出库存的成本准确无误。库存发出后，应及时办理相关手续，登记库存明细账。八、资金管理制度1.资金筹集与使用酒吧资金筹集应根据经营需要和财务状况，合理选择筹资方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。酒吧资金使用应按照预算安排，严格控制资金支出，确保资金使用的安全性、效益性和合理性。2.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金的安全存放。加强对现金收付的管理，严格执行现金收付审批制度，确保现金收付的真实性、合法性和准确性。定期对现金进行盘点，确保现金的账实相符。3.银行存款管理加强对银行存款账户的管理，严格执行银行存款开户、销户审批制度。定期核对银行存款账目，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。加强对银行存款余额调节表的编制和审核，确保银行存款余额的准确性。4.资金审批与授权建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。严格执行资金审批程序，确保资金支出的合法性、合理性和必要性。加强对资金使用的监督和检查，及时发现和纠正资金使用中的违规行为。九、财务预算管理制度1.预算编制原则酒吧财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。财务预算编制应结合酒吧经营目标和市场情况，充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制方法财务预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的准确性和灵活性。财务预算编制应按照自上而下、自下而上、上下结合的程序进行，充分征求各部门的意见和建议。3.预算执行与控制严格执行财务预算，确保预算目标的实现。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算调整制度，对因市场变化、经营战略调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，将考核结果与部门和员工的绩效挂钩。定期对预算执行情况进行评价，总结经验教训，不断完善预算管理制度。十、财务内部控制制度1.内部控制目标确保财务信息的准确、完整和及时，保护酒吧资产的安全和完整。规范财务行为，防范财务风险，提高酒吧的经济效益。保证国家有关法律法规和财务会计准则的贯彻执行。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖酒吧财务管理的各个方面，不留死角。重要性原则：内部控制应重点关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则：内部控制应建立健全相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应根据酒吧经营环境和业务特点的变化，及时进行调整和完善。3.内部控制措施建立健全财务管理制度体系，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程。加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。加强内部审计和监督，定期对财务工作进行审计和检查，及时发现和纠正存在的问题。十一、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、合同协议等。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案齐全、完整。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。3.