小工程公司财务制度

PAGE小工程公司财务制度一、总则（一）目的为加强本小工程公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小工程公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。5.内部控制原则：加强内部财务管理和监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确职责分工，确保财务工作高效运转。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和政策，掌握财务核算和管理方法。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。2.出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，并作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称（抬头）、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到数字准确、摘要清楚，并定期结账、对账。（四）财务报表1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表应经公司财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行审批，严禁白条抵库。3.出纳人员应定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报财务经理处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.银行存款账户应专人管理，严禁出租、出借银行账户。3.出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因，并报财务经理处理。（三）资金预算与控制1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金使用，确保公司生产经营活动的正常进行。2.资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。资金预算应经公司财务经理审核、总经理审批后执行。3.公司应加强资金控制，严格控制资金支出，确保资金使用效益。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须以实际发生的经济业务为依据，不得虚报、冒领。2.合理性原则：费用报销应符合公司生产经营活动的需要，不得铺张浪费。3.合法性原则：费用报销应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得报销违法违规费用。（二）费用报销审批程序1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.费用报销单应经部门负责人审核签字，证明费用发生的真实性和合理性。3.财务部门应审核费用报销单的合法性、合规性和准确性，对不符合规定的费用报销单予以退回，并要求更正、补充。4.费用报销单经财务部门审核通过后由总经理审批。总经理审批通过后，财务部门方可办理报销手续。（三）费用报销标准1.差旅费报销标准：公司应制定差旅费报销标准，明确出差人员的交通、住宿、伙食等费用标准。差旅费报销标准应根据公司实际情况和市场行情进行合理制定，并报总经理审批后执行。2.业务招待费报销标准：公司应制定业务招待费报销标准，明确业务招待费的开支范围、标准和审批程序。业务招待费报销标准应根据公司实际情况和市场行情进行合理制定，并报总经理审批后执行。3.其他费用报销标准：公司应根据实际情况制定其他费用报销标准，如办公费、差旅费、通讯费等，并报总经理审批后执行。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.公司应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经总经理审批后执行。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同。3.固定资产购置后，应由相关部门进行验收，验收合格后方可交付使用。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等。（三）固定资产折旧1.公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查与处置1.公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查工作应由财务部门、资产管理部门等相关部门共同进行。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并报财务经理处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产应按照账面价值予以核销。3.对于闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。处置固定资产应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时入账。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本的界限、在产品成本与产成品成本的界限。（二）成本费用核算方法1.公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，如直接材料、直接人工、制造费用等。（三）成本费用控制1.公司应加强成本费用控制，建立健全成本费用管理制度，制定成本费用控制目标和措施。2.成本费用控制应贯穿于生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。3.公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司应按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司股东大会或董事会决定提取。4.向投资者分配利润应按照股东的持股比例进行分配。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、费用报销制度、固定资产管理制度、成本费用管理制度、利润及利润分配管理制度等。3.财务内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务核算和管理流程，加强内部审计和监督。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计和监督。2.内部审计人员应定期对公司财务报表、财务制度执行情况、内部控制制度有效性等进行审计，并出具审计报告。3.公司应根据内部审计报告提出的问题和建议，及时采取措