分管机关财务制度

PAGE分管机关财务制度一、总则（一）目的为了加强本公司/组织机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司/组织各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织机关各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织领导公司/组织的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和财务报告，确保财务数据真实、准确、完整。参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供数据支持。负责财务档案的整理和保管，确保财务档案安全完整。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.公司/组织各部门应根据年度工作计划和工作目标，编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制的依据和理由。3.财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，编制公司/组织年度预算草案，报公司/组织领导审批。（二）预算执行1.公司/组织年度预算经批准后，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司/组织领导报告预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合公司/组织发展战略和实际情况。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并附相关证明材料。3.预算调整申请经财务管理部门审核后，报公司/组织领导审批。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款通知和相关规定确认收入。2.事业收入应按照实际收到的款项确认收入。3.经营收入应按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。4.其他收入应按照实际收到的款项确认收入。（三）收入核算1.公司/组织应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确无误。2.财务管理部门应定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围公司/组织的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.公司/组织应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行，确保支出合法合规。（三）支出核算1.公司/组织应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确无误。2.财务管理部门应定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（四）费用报销1.费用报销应按照公司/组织规定的报销流程进行，报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证。2.费用报销审批应严格按照财务制度和相关规定进行，确保报销费用合理合规。3.财务管理部门应加强对费用报销的审核和监督，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）资产分类公司/组织的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.公司/组织应根据实际需要，按照规定的程序购置资产。2.资产购置应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。3.资产购置应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得购置。（三）资产核算1.公司/组织应按照国家会计制度的规定，对各项资产进行明细核算，确保资产核算准确无误。2.财务管理部门应定期对资产情况进行清查和盘点，及时发现和解决资产管理中存在的问题。（四）资产处置1.公司/组织应按照规定的程序处置资产，确保资产处置合法合规。2.资产处置应进行评估和审批，处置收入应及时足额上缴公司/组织。3.财务管理部门应加强对资产处置的监督和管理，确保资产处置过程公开、公正、透明。七、负债管理（一）负债分类公司/组织的负债包括短期借款、长期借款、应付账款、应付职工薪酬等。（二）负债审批1.公司/组织应建立健全负债审批制度，明确负债审批流程和审批权限。2.各项负债应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得举债。3.负债审批应严格按照财务制度和相关规定进行，确保负债规模合理、风险可控。（三）负债核算1.公司/组织应按照国家会计制度的规定，对各项负债进行明细核算，确保负债核算准确无误。2.财务管理部门应定期对负债情况进行分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。（四）债务偿还1.公司/组织应按照合同约定及时偿还债务，确保债务按时足额偿还。2.财务管理部门应加强对债务偿还的管理和监督，确保债务偿还过程合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司/组织应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.财务报告应经公司/组织领导审批后，及时报送相关部门和单位。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，为公司/组织领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。3.财务分析应采用科学的分析方法和工具，确保分析结果客观、准确。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的监督和检查。2.内部财务监督应包括财务制度执行情况监督、财务收支情况监督、财务报表真实性监督等内容。3.财务管理部门应定期对内部财务监督情况进行总结和报告，及时发现和解决财务管理中存在的问题。（二）外部监督1