全资公司财务制度

PAGE全资公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范全资公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护公司资产的安全与完整，确保公司经营活动的正常运作与可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司旗下的全资子公司，涵盖公司所有部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括但不限于资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时准确地反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的规范化和标准化。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.进行财务分析，为公司管理层提供决策支持，协助制定公司发展战略和经营计划。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.加强财务监督，对公司财务活动进行审计和检查，防范财务风险，确保公司资产安全。7.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，保障公司决策的科学性和合理性。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和敬业精神。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，适应公司发展的需要。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保预算的执行和控制。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供决策支持，参与公司重大经济决策。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务水平。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通与协调，维护公司良好的财务关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确和完整。负责财务报表的编制和报送，协助财务经理进行财务分析。负责公司税务申报和缴纳，编制税务报表，进行税务筹划，降低税务成本。管理公司财务档案，确保档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系，确保财务核算的准确性和完整性。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等类别进行分类设置，并进行明细核算。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，报表编制人员应认真核对数据，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）会计档案管理1.建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行分类整理、装订成册，并妥善保管。2.会计档案的保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。3.会计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整，防止档案丢失、损坏或泄露。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制下一年度的资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。2.资金预算应详细列出各项收入和支出的金额、时间和用途，确保预算的合理性和可操作性。3.财务部门负责汇总各部门的资金预算，编制公司年度资金预算草案，经公司管理层审核、董事会批准后执行。4.加强资金预算的执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应严格按照相关法律法规和金融监管要求进行操作，确保筹资活动合法合规。3.对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低筹资成本，控制财务风险。4.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保筹资渠道的畅通。（三）资金使用管理1.公司资金应按照规定的用途使用，严格执行资金审批制度，确保资金使用的合理性和合规性。2.各项资金支出应根据预算安排和审批权限进行审批，审批流程应明确、规范，确保资金支出的真实性、合法性和有效性。3.加强资金支付管理，严格按照银行结算制度进行操作，确保资金支付的安全和准确。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题，提高资金使用效益。（四）资金风险管理1.建立健全资金风险预警机制，对公司资金状况进行实时监控，及时发现潜在的资金风险。2.制定资金风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、合理安排资金使用等，降低资金风险。3.加强对金融市场的研究和分析，关注宏观经济形势和政策变化，及时调整资金策略，防范市场风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。对银行存款进行定期审计，确保资金安全。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。加强与客户的沟通与协调，及时了解客户经营状况和财务状况，防范信用风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展战略和业务需求，编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。购置固定资产应按照规定进行验收和入账，确保资产的真实性和完整性。2.固定资产折旧根据国家相关规定和公司实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。固定资产折旧应按照规定的会计期间进行计提，确保折旧计算的准确性和一致性。3.固定资产处置对闲置、报废或不再使用的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合规性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家相关规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在使用寿命内按照合理的方法进行摊销。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，定期计提无形资产摊销。无形资产摊销应按照规定的会计期间进行计提，确保摊销计算的准确性和一致性。3.无形资产处置对不再使用或已失去价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合规性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应与公司生产经营活动相匹配，合理划分成本费用的归属期间，不得随意调节成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，加强对成本费用的全过程管理。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，确保成本费用控制目标的实现。3.加强成本费用分析，找出成本费用变动的原因和规律，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程，确保成本费用报销的合理性和合规性。2.员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核后，报公司负责人审批报销。3.加强对成本费用报销的审核和监督，对不符合规定的报销凭证予以退回，对违规报销行为进行严肃处理。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家相关会计准则和公司实际情况，确定收入确认原则，确保收入确认的准确性和及时性。2.收入确认应遵循权责发生制原则，根据商品或劳务的交付情况、款项的收取情况等因素进行判断，不得提前或推迟确认收入。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，对公司各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确和完整。2.加强对收入的管理，及时跟踪收入的实现情况，分析收入变动原因，采取有效措施增加收入，提高公司盈利能力。3.定期对收入情况进行统计和分析，为公司管理层提供决策支持，制定合理的收入目标和营销策略。（三）利润分配管理1.根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策，明确利润分配的顺序和比例。2.利润分配应按照国家相关法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配的合法性和合规性。3.加强对利润分配的管理，及时向股东披露利润分配情况，维护股东的合法权益。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动的规范化和标准化。3.定期对内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性，防范财务风险。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计和检查，监督财务内部控制制度的执行情况。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度，对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。3.加强对财务人员的监督和管理，建立健全财务人员考核机制，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（三）风险评估与应对1.建立财务风险评估机制，定