资产中心财务制度汇编

PAGE资产中心财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范资产中心的财务管理行为，加强财务内部控制，确保资产中心财务工作的规范化、科学化和精细化，保障资产中心的资产安全与完整，提高资产运营效益，促进资产中心持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于资产中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映资产中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖资产中心财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资产运营效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置资产中心设立独立的财务管理部门，负责统一管理资产中心的财务工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.根据工作需要，配备足够数量的财务人员，确保财务工作的正常开展。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责资产中心的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织编制财务预算、财务报告等，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护资产中心的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。保管会计档案，定期进行归档和整理。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三）财务审批流程（一）审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保审批行为合法合规。2.坚持“谁审批、谁负责”的原则，明确审批人员的责任。3.实行分级审批制度，根据事项的性质和金额大小，确定相应的审批级别。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人审核后签字确认。财务人员对费用报销单进行审核，审核内容包括报销事项的真实性、合法性、合理性以及报销金额是否符合规定等。审核通过后签字。报财务负责人审批，财务负责人根据情况进行审批签字。超过一定金额的费用报销，还需报资产中心负责人审批。报销人持审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，并签字。将付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人审核后签字确认。财务人员对付款申请单进行审核，审核内容包括采购合同的执行情况、付款金额是否准确、付款方式是否符合规定等。审核通过后签字。报财务负责人审批，财务负责人根据情况进行审批签字。超过一定金额的采购付款，还需报资产中心负责人审批。出纳根据审批通过的付款申请单办理付款手续。3.资金使用审批流程资金使用部门填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、使用时间等，并签字。将资金使用申请表提交给部门负责人审核，部门负责人审核后签字确认。财务人员对资金使用申请表进行审核，审核内容包括资金用途是否合理、资金金额是否在预算范围内以及资金使用时间是否符合要求等。审核通过后签字。报财务负责人审批，财务负责人根据情况进行审批签字。超过一定金额的资金使用，还需报资产中心负责人审批。出纳根据审批通过的资金使用申请表办理资金支付手续。四、预算管理（一）预算编制1.资产中心应根据国家有关法律法规和政策要求，结合本中心的发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则进行。各部门应根据本部门的工作任务和目标提出预算建议，经财务部门审核后汇总编制资产中心年度财务预算草案。3.预算编制应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等主要内容，并对预算指标进行细化和分解，确保预算的科学性和可操作性。（二）预算执行1.财务部门应将经批准的年度财务预算下达至各部门，并负责监督预算的执行情况。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的部门，应进行重点跟踪和督促。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算符合资产中心的实际情况和发展需要。2.预算调整的申请应由预算执行部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，并提交相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报财务负责人审批。重大预算调整事项还需报资产中心负责人审批。4.经批准的预算调整事项应及时下达至各部门，并相应调整预算指标和财务报表。（四）预算考核1.资产中心应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行统计和分析，形成预算考核报告，提交给资产中心负责人和相关部门。4.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并要求其提出整改措施。五、收入管理（一）收入范围资产中心的收入包括资产经营收入、资产处置收入、财政拨款收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.资产经营收入应按照合同约定或相关规定确认收入实现。2.资产处置收入应在资产处置完成并收到款项后确认收入实现。3.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定确认收入实现。4.上级补助收入应在收到上级补助款项后确认收入实现。5.其他收入应按照相关规定和实际发生情况确认收入实现。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，防止收入流失和违规收费。3.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。对于收入波动较大的项目，应进行重点关注和分析。六、成本费用管理（一）成本费用分类资产中心的成本费用包括主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.坚持成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高资产中心的经济效益。2.实行全面成本管理，将成本控制贯穿于资产中心经营活动的全过程。3.严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合法性、合理性和真实性。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用。2.建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核等工作。3.定期对成本费用情况进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.加强对成本费用支出的审核和监督，防止不合理的成本费用支出。对于超预算、超标准的成本费用支出，应严格按照规定进行审批和控制。七、资产管理（一）资产分类与计价1.资产中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。2.资产应按照历史成本计价，如有特殊情况需要采用其他计价方法的，应按照国家有关规定进行处理。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产的必要性和合理性。2.购置的资产应进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产使用与维护1.各部门应负责本部门资产的使用和维护，确保资产的正常运行。2.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用人员的职责和权限，防止资产的闲置、浪费和损坏。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因并按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置的相关文件、资料等进行归档和保管。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.资产中心应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映资产中心的财务状况、经营成果和现金流量等情况。（二）财务报告报送与披露1.财务报告应及时报送资产中心负责人、上级主管部门和财政部门等。2.按照国家有关规定，需要对外披露财务信息的，应按照规定的程序和要求进行披露。（三）财务分析1.财务部门应定期对资产中心的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，促进资产中心财务管理水平的提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.资产中心应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防控。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面，确保财务工作的规范运行。3.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部审计监督1.资产中心应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对财务活动和内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计机构应定期开展财务审计、经济效益审计、内部控制审计等工作，及时发现问题