商场租赁财务制度

PAGE商场租赁财务制度一、总则（一）目的为加强本商场租赁业务的财务管理，规范财务行为，确保商场租赁业务的顺利开展，保障公司的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本商场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本商场内所有租赁业务，包括但不限于店铺租赁、场地租赁等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，确保租赁业务财务活动合法合规。2.准确性原则财务数据真实、准确、完整，如实反映租赁业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则及时记录、核算和报告租赁业务的财务信息，为决策提供及时有效的支持。4.效益性原则合理配置资源，降低成本，提高租赁业务的经济效益。二、租赁业务财务流程（一）租赁合同签订前1.财务部门参与租赁合同条款的审核，重点关注租金支付方式、租金调整机制、押金退还条件、违约责任等财务相关条款。2.根据市场行情和商场实际情况，对租赁价格进行评估，为管理层提供决策参考。（二）租赁合同签订时1.财务部门负责收取租赁合同的押金，并开具收款凭证。押金应存入专门账户，专款专用。2.对租赁合同涉及的各项费用进行明确约定，如租金、物业费、水电费等，并在合同中注明支付方式和时间节点。（三）租金及相关费用收取1.租金收取财务部门应按照租赁合同约定的租金支付方式和时间节点，及时向租户发送租金催缴通知。对于租户逾期未支付租金的情况，按照合同约定收取滞纳金，并及时跟进催收工作。建立租金收入台账，详细记录租金收取情况，包括租户名称、租赁面积、租金金额、支付时间等信息。2.物业费收取明确物业费的收费标准和服务内容，按照合同约定向租户收取物业费。定期对物业费的收支情况进行核算，确保物业费的合理使用。3.水电费代收按照实际发生的水电费金额，向租户代收水电费，并开具代收凭证。及时与供电、供水部门进行结算，确保水电费的正常缴纳。（四）费用核算与账务处理1.财务人员应按照权责发生制原则，对租赁业务相关的收入和费用进行准确核算。2.每月定期对租金、物业费、水电费等收入和成本费用进行账务处理，编制财务报表，反映租赁业务的财务状况和经营成果。3.对租赁业务的固定资产、低值易耗品等进行登记和核算，按照规定计提折旧和摊销。（五）财务报表编制与分析1.定期编制租赁业务财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，向管理层和相关部门提供财务信息。2.对财务报表进行分析，重点关注租金收入、成本费用、利润等指标的变动情况，为租赁业务的决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，优化租赁业务的财务管理。三、租金及相关费用管理（一）租金管理1.租金定价参考市场同类商场的租金水平，结合本商场的地理位置、设施条件、经营状况等因素，制定合理的租金价格体系。定期对租金价格进行评估和调整，确保租金价格与市场行情相符。2.租金优惠政策根据商场的经营策略和租户情况，制定租金优惠政策，如新租户优惠、长期租赁优惠、一次性支付租金优惠等。租金优惠政策应明确适用条件、优惠幅度和期限，并报管理层审批后执行。（二）物业费管理1.物业费标准制定根据商场提供的物业服务内容和成本支出情况，制定合理的物业费收费标准。物业费标准应涵盖物业管理、保洁、安保、绿化等方面的费用，并定期进行评估和调整。2.物业费使用建立物业费专项账户，对物业费的收支进行单独核算。物业费主要用于支付物业管理公司的服务费用、设施设备维护费用、保洁用品采购费用、安保器材购置费用等与物业服务相关的支出。定期对物业费的使用情况进行审计，确保费用使用合理合规。（三）水电费管理1.水电费定价按照供电、供水部门的收费标准，结合商场的实际情况，制定合理的水电费代收价格。水电费代收价格应在租赁合同中明确约定，并向租户公示。2.水电费结算每月定期与供电、供水部门进行水电费结算，确保水电费足额缴纳。及时向租户开具水电费发票或代收凭证，告知租户水电费的使用情况。四、押金管理（一）押金收取1.按照租赁合同约定的金额收取租户押金，押金金额应与租赁面积、租赁期限等因素相匹配。2.收取押金时，应向租户开具收款凭证，并注明押金的用途和退还条件。（二）押金退还1.租户在租赁合同期满或提前解除合同，且无违约行为的情况下，财务部门应按照合同约定及时退还押金。2.退还押金时，应收回租户的收款凭证，并进行账务处理。3.如租户存在违约行为，按照合同约定扣除相应的押金作为违约金，剩余押金退还租户。（三）押金账户管理1.设立专门的押金账户，对押金进行专户存储，确保押金的安全。2.定期对押金账户进行核对，确保账户余额与实际押金情况相符。3.押金账户的利息收入应按照规定进行核算和处理。五、财务风险管理（一）信用风险防范1.在租赁合同签订前，对租户的信用状况进行调查和评估，包括租户的经营状况、财务状况、信用记录等。2.对于信用状况不佳的租户，要求其提供担保或增加押金金额，以降低信用风险。3.建立租户信用档案，对租户的信用情况进行动态跟踪和管理。（二）租金拖欠风险防范1.加强租金催收工作，建立有效的租金催收机制，及时向租户发送租金催缴通知。2.对于逾期未支付租金的租户，按照合同约定收取滞纳金，并采取必要的法律手段进行催收。3.定期对租金拖欠情况进行分析和预警，及时调整租赁策略，降低租金拖欠风险。（三）合同风险防范1.加强租赁合同的审核和管理，确保合同条款合法合规、明确清晰，避免合同纠纷。2.在合同履行过程中，严格按照合同约定执行，及时处理合同变更、解除等事项。3.定期对租赁合同进行检查和评估，发现问题及时整改，防范合同风险。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务管理制度，加强对租赁业务财务活动的日常监督和检查。2.定期对租金收取、费用核算、押金管理等财务工作进行自查，发现问题及时整改。3.财务人员应严格遵守财务纪律和职业道德规范，确保财务信息的真实性和准确性。（二）审计监督1.定期聘请外部审计机构对本商场租赁业务的财务状况进行审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、租金及相关费用审计等。2.配合审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息，对审计发现的问题及时进行整改。3.根据审计意见