财务制度设计范本

PAGE财务制度设计范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保公司资产安全和财务活动的规范运作。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备：配备具备专业财务知识和技能、熟悉财经法规的财务人员。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。3.财务人员职责：财务人员应严格遵守本制度及相关财务规定，履行岗位职责，确保财务工作的正常开展。财务人员应具备良好的沟通协调能力，与各部门密切配合，为公司提供优质的财务服务。二、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年初由财务管理部门组织各部门编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案。财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。2.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评价，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应经公司管理层批准后下达执行。3.预算分析与考核财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策依据。公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（二）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法合规原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。公司通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金时，应按照相关法律法规和金融监管要求办理手续，签订相关合同或协议。2.资金使用公司实行资金集中管理制度，资金由财务管理部门统一调度和管理。各部门应根据业务需要，提前向财务管理部门提交资金使用申请，经审批后按规定用途使用资金。资金使用应严格遵守国家财经法规和公司财务制度，确保资金安全、有效使用。严禁挪用、挤占资金，严禁超预算、无预算使用资金。3.资金结算公司办理资金结算业务应通过合法合规的结算渠道进行，确保资金结算的安全、快捷。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保账户信息的准确性和完整性。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、资金安全等方面进行实时监控和预警。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和资金风险。加强对资金市场的研究和分析，及时调整资金策略，应对市场变化。（三）资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金的安全、完整。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行存款账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务管理部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在风险并采取措施加以防范。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧政策和公司固定资产折旧方法，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，应按照相关法律法规和会计准则进行核算和管理。无形资产摊销：按照规定的摊销期限和方法，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提的准确性。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行处理。（四）成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的受益对象和期间。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的真实性和准确性。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用支出。财务管理部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施和建议。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。员工报销成本费用时，应按照规定填写报销单据，提供真实、合法、有效的凭证。财务部门应严格按照报销制度对报销单据进行审核，对不符合规定的报销单据予以退回。（五）收入利润管理1.收入管理公司按照国家法律法规和会计准则的规定，确认收入的实现。销售部门应加强销售合同管理，确保销售业务的真实性和合法性。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常情况并采取措施加以解决。2.利润管理公司按照会计准则的规定计算利润，确保利润计算的准确性。加强利润分配管理，严格按照公司章程和相关法律法规的规定进行利润分配。定期对公司利润情况进行分析，为公司决策提供依据。通过利润分析，发现公司经营过程中的问题，采取措施加以改进，提高公司盈利能力。三、财务审批流程（一）一般费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务管理部门会计对报销单据的合法性、合规性、准确性进行审核，审核通过后提交财务经理审批。4.财务经理对报销金额、审批权限等进行审核，签署审批意见。5.超过一定金额的报销事项，需提交公司管理层审批。6.报销人持审批通过的报销单到财务部门办理报销手续，财务部门根据审批意见支付报销款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等。2.采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.质量管理部门对采购物资的质量进行检验，确认合格后签署意见。4.财务管理部门会计对付款申请单及相关采购合同、发票等进行审核，审核通过后提交财务经理审批。5.财务经理对付款金额、付款时间、付款方式等进行审核，签署审批意见。6.超过一定金额的付款事项，需提交公司管理层审批。7.财务部门根据审批意见安排付款，确保款项支付的安全、准确。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门根据业务需要，填写资金支出申请单，注明资金用途、金额、支付方式等。2.资金使用部门负责人对资金支出申请的必要性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务管理部门会计对资金支出申请单及相关业务资料进行审核，并对资金预算执行情况进行核对，审核通过后提交财务经理审批。4.财务经理对资金支出金额、资金来源、支付方式等进行审核，签署审批意见。5.超过一定金额的资金支出事项，需提交公司管理层审批。6.资金使用部门持审批通过的资金支出申请单到财务部门办理资金支付手续，财务部门根据审批意见支付资金。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一的会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务部门应加强财务报告编制过程的管理，确保财务报告数据的准确性和可靠性。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批。审核通过后的财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括公司财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析和挖掘。3.通过财务分析，为公司管理层提供决策依据，帮助公司管理层了解公司财务状况和经营成果，发现公司经营过程中的问题和风险，及时采取措施加以解决，促进公司健康发展。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。2.各部门应配合财务管理部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对内部财务监督中发现的违规违纪行为，应按照公司规定进行严肃处理。（二）内部审计1.公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议和措施。公司管理层应重视内部审计意见，及时督促相关部门进行整改。（三）外部审计1.公司应按照法律