北京市社会团体财务制度

PAGE北京市社会团体财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京市社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体健康、可持续发展，确保团体的各项活动符合法律法规要求，维护会员权益，促进社会公益事业发展。（二）适用范围本制度适用于北京市行政区域内依法登记注册的各类社会团体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社会团体的财务状况和业务活动成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。4.公开性原则：定期公开财务信息，接受会员、业务主管单位和登记管理机关的监督。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会是社会团体的决策机构，对财务管理工作负有领导责任。其职责包括：1.审议和批准年度财务预算、决算报告。2.制定和修订财务管理制度。3.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。（二）财务部门设置与职责社会团体应设置独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员。财务部门职责如下：1.负责日常财务核算工作，编制财务报表。2.执行财务预算，控制经费支出。3.管理财务档案，定期进行财务分析。4.配合相关部门进行财务审计和监督检查。三、预算管理（一）预算编制1.每年年末，社会团体应根据下一年度工作计划和业务活动安排，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收入和支出合理、准确。3.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源和金额；支出预算应按照功能分类和经济分类详细列出各项费用支出。（二）预算审批年度财务预算编制完成后，提交理事会审议批准。经批准的预算应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。四、收入管理（一）收入范围社会团体的收入主要包括：1.会费收入：会员按照章程规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府资助收入：政府部门给予的项目资助、补贴等。4.服务收入：社会团体开展有偿服务活动取得的收入。5.其他收入：利息收入、投资收益等。（二）收入确认与计量1.会费收入应按照章程规定的收费标准和时间及时足额收取，并在收到款项时确认收入。2.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入，对于附条件的捐赠，应在满足捐赠条件时确认收入。3.政府资助收入应按照政府部门的要求和相关协议规定确认收入。4.服务收入应在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入票据管理1.社会团体收取各项收入时，应使用财政部门统一监制的票据。2.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。3.建立票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作。五、支出管理（一）支出原则1.厉行节约原则：合理控制经费支出，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对于有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.审批合规原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法、合规。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.业务活动费用：开展业务活动所需的费用，如会议费、培训费、差旅费、办公费等。3.固定资产购置与维护费用：购置办公设备、交通工具等固定资产以及固定资产的日常维护、修理费用。4.税费支出：按照国家规定应缴纳的各种税费。5.其他支出：与社会团体业务活动相关的其他合理支出。（三）支出审批与报销1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，加强银行存款的收支管理，定期核对银行账目。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，及时催收应收账款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定程序购置固定资产，确保资产质量和性能符合要求。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产确认：符合无形资产定义的资产应及时确认为无形资产，并按照规定进行核算。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社会团体应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，并及时报送理事会、业务主管单位和登记管理机关。（二）财务分析财务部门应定期对财务状况和业务活动成果进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.社会团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.理事会应定期对财务工作进行审议和监督，确保财务活动合法、合规。（二）外部监督1.接受业务主管单位和登记管理机关的监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.接受社会审计机构的审计，定期进行财务审计，确保财务信息真实、透明。九、财务人员管理（一）任职资格财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和财务制度。（二）培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。建立财务人员考核