建立财务制度与内控制度

PAGE建立财务制度与内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，确保公司/组织资产的安全完整，提高经济效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司/组织财务管理和内部控制的各个方面，不留死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司/组织的发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善制度。5.成本效益原则：在保证财务管理和内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、财务制度（一）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务信息。进行财务预算、成本控制、资金管理等工作。参与公司/组织的重大决策，提供财务支持和风险评估。2.财务人员岗位职责财务负责人：全面负责财务部门的工作，制定财务工作计划，组织实施财务管理和内部控制，协调与其他部门的关系。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表编制等，确保财务数据的准确、完整。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。（二）财务核算制度1.会计政策与会计估计明确公司/组织采用的会计政策和会计估计方法，确保财务报表的一致性和可比性。会计政策和会计估计的变更需经财务负责人批准，并按照相关规定进行披露。2.会计凭证与账簿管理规范会计凭证的填制、审核和保管，确保凭证真实、合法、有效。建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，及时记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.财务报表编制与报送按照国家统一的会计制度和公司/组织的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表需经财务负责人审核、公司/组织负责人批准后报送相关部门。（三）财务预算制度1.预算编制每年末，各部门根据公司/组织的战略目标和经营计划，编制下一年度的财务预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度财务预算方案。2.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，需由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司/组织负责人批准后进行调整。（四）成本费用控制制度1.成本费用核算明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程，确保成本费用数据的准确、可靠。对成本费用进行分类核算，分析成本费用的构成和变动情况，为成本控制提供依据。2.成本费用控制措施制定成本费用控制目标，分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制各项费用的开支标准和范围。开展成本费用分析和考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对未达标的进行处罚。（五）资金管理制度1.资金筹集根据公司/组织的发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。加强对资金使用的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.资金结算规范资金结算方式，严格遵守银行结算纪律。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对重大资金风险事项，及时报告公司/组织负责人，并采取有效措施进行处理。三、内控制度（一）内部控制环境1.公司/组织治理结构建立健全公司/组织治理结构，明确股东会、董事会、监事会等各治理主体的职责权限，形成有效的决策、执行和监督机制。加强对高级管理人员的选拔、任用、考核和监督，确保其忠实履行职责。2.企业文化培育积极向上的企业文化，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新等价值观，增强员工的凝聚力和归属感。将内部控制理念融入企业文化建设，使员工自觉遵守内部控制制度。（二）风险评估1.风险识别与评估定期对公司/组织面临的内外部风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等。采用科学的风险评估方法，如风险矩阵、敏感性分析等，确定风险的等级和影响程度。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。对风险应对措施的执行情况进行跟踪和评估，及时调整风险应对策略。（三）控制活动1.不相容职务分离控制明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离，避免出现舞弊和错误。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。对重大事项和重要业务，实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制按照国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系和财务管理制度。加强对会计凭证、账簿、报表等会计资料的审核和保管，确保会计信息真实、完整。4.财产保护控制建立财产清查制度，定期对公司/组织的财产进行清查盘点，确保财产的安全完整。加强对固定资产、无形资产等重要资产的管理，建立资产台账，定期进行评估和减值测试。5.预算控制实行全面预算管理，将公司/组织的各项经营活动纳入预算管理范围。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。6.运营分析控制建立运营分析制度，定期对公司/组织的经营活动进行分析和评价。通过对财务数据、业务数据等进行分析，及时发现经营中的问题和风险，为决策提供依据。7.绩效考评控制建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价。将绩效考评结果与薪酬分配、晋升奖励等挂钩，激励员工积极工作。（四）信息与沟通1.信息系统建设建立健全公司/组织的信息系统，确保信息的及时、准确、完整传递。加强信息系统的安全管理，防止信息泄露和系统故障。2.沟通机制建立内部沟通机制，加强各部门之间的信息交流和协作。定期召开工作会议、业务研讨会等，及时传达公司/组织的决策和工作要求。建立外部沟通机制，加强与客户、供应商、监管部门等的沟通与联系。（五）内部监督1.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。定期对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。2.自我评价各部门定期对本部门的内部控制执行情况进行自我评价，发现问题及时整改。公司/组织定期对内部控制制度的有效性进行自我评价，根据评价结果进行调整和完善。四、附则（一）制度解释本制