文化馆财务制度管理措施

PAGE文化馆财务制度管理措施一、总则（一）目的为了加强文化馆财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障文化馆各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合文化馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于文化馆及其所属各部门、各项目的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：如实反映文化馆财务状况和经营成果，保证财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现文化馆的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置文化馆设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导文化馆的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向馆领导汇报财务工作。协调与财政、税务等部门的关系，维护文化馆的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映文化馆财务状况。审核原始凭证，登记账簿，进行财务分析，为财务管理提供准确的数据支持。负责财务档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.文化馆应按照国家有关规定和本馆发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，科学合理地安排各项收支。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据文化馆的业务活动、经营收入、财政拨款等情况进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。3.预算编制程序：各部门应根据本部门工作计划和业务需求，提出年度预算建议数，报财务部门汇总审核。财务部门根据各部门预算建议数，结合馆领导意见和财力情况，编制年度财务预算草案，提交馆务会议审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.文化馆应严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向馆领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整内容和调整金额，并经馆务会议审议通过后，报上级主管部门备案。（三）预算考核1.文化馆应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等方面。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围文化馆收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.足额上缴原则：应上缴财政的收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.分类核算原则：对不同性质的收入应进行分类核算，准确反映收入来源和构成。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理财务部门应及时与财政部门沟通，了解财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款及时足额到位。严格按照财政拨款用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.事业收入管理加强对文化馆各项业务活动收入的管理，规范收费行为，严格执行收费标准。对事业收入应进行明细核算，确保收入真实、准确。3.经营收入管理建立健全经营收入管理制度，加强对经营活动的管理和监督。经营收入应按照规定缴纳相关税费，确保经营活动合法合规。4.其他收入管理对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等，应按照相关规定进行管理和核算。加强对捐赠收入的管理，确保捐赠资金使用透明、合规。五、支出管理（一）支出范围文化馆支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对专项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理合规。（三）支出管理措施1.人员经费支出管理严格执行国家工资福利政策，按照规定标准发放人员工资、津贴、补贴等。加强对社会保障缴费、住房公积金等人员经费支出的管理，确保按时足额缴纳。2.公用经费支出管理制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出范围和额度。加强对办公用品、水电费、差旅费等公用经费支出的管理，规范报销程序。3.项目支出管理建立项目支出管理制度，加强对项目申报、审批、实施、验收等环节的管理。项目支出应按照项目预算执行，严格控制项目成本，确保项目质量和进度。项目完成后，应及时进行财务决算和绩效评价，对项目资金使用情况进行总结和分析。（四）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务负责人审核签字，对费用报销的合规性进行审核。馆领导审批签字，批准费用报销。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，应按照规定进行可行性研究和论证。项目申报部门提交项目申报材料，包括项目可行性报告、项目预算等。财务部门对项目申报材料进行审核，提出审核意见。馆务会议审议项目申报材料，做出决策。项目实施部门按照决策意见组织实施项目，财务部门按照项目预算进行资金拨付和管理。六、资产管理（一）资产分类文化馆资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：确保资产安全完整，防止资产流失。2.合理配置原则：合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范核算原则：按照国家统一的会计制度进行资产核算，准确反映资产状况。（三）资产管理措施1.流动资产加强对现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理，确保资金安全和资产周转顺畅。定期进行财产清查，核实流动资产的数量和价值，确保账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。对固定资产进行分类核算，设置固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和价值，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。3.无形资产加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。对无形资产进行评估和核算，按照规定进行摊销，确保无形资产价值得到合理反映。（四）资产处置1.资产处置范围包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行申报和审批。处置资产应进行评估，合理确定处置价格。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.文化馆应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对文化馆财务收支情况进行审计，加强对财务内部控制制度的评价和监督。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向社会公开文化馆财务信息，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立健全文化馆财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理效率和水平。（二）信息化管理措施1.选用合适的财务软件，确保财务软件功能满足文化馆财务管理需求。2.加强财务人员信息化培训，提高财务人员信息化操作技能。3.建立财务数据备份制度，定期备份财务数据，确保数据安全。4.加强对财务信息化系统的维护和管理，及时处理系统故障和数据问题。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议等。（二）档案管理原则1.完整性原则：确保财务档案的完整无缺，不得遗漏重要资料。2.准确性原则：财务档案应真实、准确地反映文化馆财务活动情况。3.保密性原则：严格保密财务档案信息，防止信息泄露。（三）档案管理措施1.财务档案应按照规定分类