大中小企业财务制度

PAGE大中小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大中小企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置公司/组织应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部职能岗位，如财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理：全面负责财务部门的管理工作，制定财务管理制度和工作计划；组织财务核算和财务分析，为管理层提供决策支持；负责资金管理、税务筹划等工作。会计：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表；负责账务处理、凭证审核、财务档案管理等工作。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作；登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金安全。二、财务核算（一）会计核算基础1.会计制度选择企业应根据自身规模、行业特点和管理要求，选择合适的会计制度，如《企业会计准则》或《小企业会计准则》。2.会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。月度和季度财务报表应按照公历月度和季度编制。3.记账本位币以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。（三）财务报表1.财务报表种类包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确汇总。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式企业可通过吸收投资、银行借款、发行债券等方式筹集资金。2.审批程序资金筹集方案应经管理层审批，重大筹资事项应提交董事会或股东大会审议。（二）资金使用1.预算管理编制资金预算，合理安排资金使用，确保资金收支平衡。2.审批流程资金支出应按照规定的审批流程进行，严格控制费用支出，确保资金使用合规、合理、有效。（三）资金结算1.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应定期盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和催收工作，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节，确保存货安全、完整。（二）固定资产1.固定资产定义与分类符合固定资产标准的资产应进行分类管理，明确固定资产的折旧方法和折旧年限。2.购置与处置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，处置固定资产应按照相关规定办理手续，确保资产处置合法、合规。（三）无形资产1.无形资产定义与范围包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，应按照规定进行核算和摊销。2.无形资产的取得与处置无形资产取得应按照规定的审批程序进行，处置无形资产应按照相关规定办理手续，确保资产处置合法、合规。五、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象根据企业生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.成本核算方法选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算准确、及时。（二）费用管理1.费用分类分为管理费用、销售费用、财务费用等，明确各项费用的核算范围和标准。2.费用控制建立费用控制制度，加强费用预算管理，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。六、利润分配管理（一）利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾投资者、企业和员工的利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。七、税务管理（一）税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，按时申报纳税，确保纳税申报准确、及时。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划工作，降低企业税负。八、财务监督（一）内部审计定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部审计按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年