棋牌室财务制度范本

PAGE棋牌室财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范棋牌室的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保棋牌室的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障投资者权益。2.适用范围本制度适用于[棋牌室具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理与核算。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映棋牌室的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖棋牌室财务活动的各个环节，确保财务制度的全面性和有效性。规范性原则：财务工作流程、核算方法等应规范统一，保证财务工作的标准化和规范化。二、财务组织与职责1.财务部门设置棋牌室应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务工作。2.财务人员职责财务负责人全面负责棋牌室的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务目标与棋牌室整体战略目标相一致。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差。负责财务制度的制定、修订和完善，监督财务制度的执行情况，确保财务工作符合法律法规和内部管理要求。审核重大财务事项，如重大投资、融资决策、大额资金支出等，为管理层提供财务决策支持。定期向管理层汇报财务状况和经营成果，提供财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的记录、整理和归档，确保财务数据的准确性和完整性。定期进行财产清查，核实资产负债情况，对发现的问题及时提出处理建议。协助财务负责人编制财务预算，监控预算执行情况，提供预算执行分析数据。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，确保税务合规。出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对现金和银行存款账目，编制资金日报表，及时反馈资金收支情况。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据棋牌室的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖棋牌室的各项收入、成本、费用等，做到全面预算管理。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合棋牌室的实际经营情况和发展规划。动态调整原则：根据实际经营情况和市场变化，及时调整预算，确保预算的科学性和有效性。2.预算编制流程准备阶段：财务部门收集、整理历史财务数据、经营资料和市场信息等，为预算编制提供基础数据支持。目标下达：管理层根据棋牌室的战略规划和经营目标，下达年度预算编制目标和要求。草案编制：各部门根据预算编制目标和要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。汇总审核：财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核，综合平衡后形成棋牌室的年度预算草案。审批下达：年度预算草案经管理层审批后下达执行，并分解到各部门和各月份。3.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责监控预算执行情况，定期对比实际执行数据与预算数据，及时发现偏差并分析原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整事项，应按照规定的程序进行申请和审批。4.预算分析与考核定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析，总结经验教训，提出改进措施和建议。建立预算考核制度，将预算执行情况与各部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极完成预算目标。四、收入管理1.收入范围棋牌室的收入主要包括场地租赁收入、棋牌设备使用收入、饮品及小吃销售收入等。2.收入确认原则场地租赁收入：按照租赁合同约定的收款日期和金额确认收入。棋牌设备使用收入：在顾客使用棋牌设备并完成消费结算后确认收入。饮品及小吃销售收入：在饮品及小吃交付给顾客并完成收款后确认收入。3.收款方式与管理收款方式包括现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等。对于现金收款，出纳人员应及时缴存银行，确保现金安全。对于非现金收款，应及时核对收款金额与系统记录一致，并定期进行资金核对和清理。建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、收款方式、收款时间等信息，确保收入记录的准确性和完整性。4.发票管理按照国家税收法律法规的规定，向顾客开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。建立发票管理制度，明确发票的购买、保管、开具、核销等流程，确保发票管理规范。定期对发票使用情况进行检查和盘点，防止发票丢失、被盗用等情况发生。五、成本费用管理1.成本管理成本范围：主要包括场地租金、棋牌设备购置及折旧费、员工薪酬、水电费、物料采购费等。成本核算方法：根据成本的性质和用途，采用相应的成本核算方法进行核算。例如，场地租金按照受益期间进行分摊；棋牌设备购置及折旧费按照固定资产折旧方法计算；员工薪酬按照实际发生额计入成本；水电费、物料采购费等按照实际消耗情况计入成本。成本控制措施：建立成本控制制度，加强对成本的预算、监控和分析。通过优化采购流程、合理安排人员、节约能源消耗等措施，降低成本费用，提高经济效益。2.费用管理费用分类：分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用：包括市场推广费、营销活动费、员工培训费、办公费、差旅费等。营业费用应根据费用的性质和用途，合理归集和分摊，确保费用核算的准确性。管理费用：涵盖管理人员薪酬、办公场地租金、固定资产折旧、无形资产摊销等。管理费用应严格控制，加强审批管理，杜绝不合理支出。财务费用：主要是指因筹集资金而发生的利息支出、手续费等。财务费用应按照相关会计准则进行核算，合理控制资金成本。费用报销制度：制定明确的费用报销流程和标准，员工报销费用时应提供真实、合法、有效的凭证，并按照规定的审批程序进行审批。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。每日现金收支应及时登记日记账，做到日清月结。银行存款管理：按照银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对顾客欠款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，降低坏账风险。存货管理：对于饮品、小吃等存货，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。2.固定资产固定资产范围：包括棋牌设备、桌椅、空调、电脑等使用期限超过一年，单位价值较高的资产。固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经管理层批准后实施。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产无形资产范围：主要包括棋牌室的品牌、商标、专利等。无形资产计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。对于自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中发生的各项费用支出。无形资产摊销：无形资产应在其使用寿命内按照合理的方法进行摊销，摊销金额计入当期损益。七、负债管理1.流动负债应付账款管理：对于采购商品和服务形成的应付账款，应按照合同约定的付款期限及时支付。建立应付账款台账，记录应付账款的发生、偿还等情况，加强对应付账款的监控和管理。应付职工薪酬管理：按照国家法律法规和劳动合同的约定，按时足额支付职工薪酬。准确核算应付职工薪酬，确保职工薪酬的发放符合规定。应交税费管理：依法计算和缴纳各项税费，及时申报纳税。建立应交税费台账，记录税费的计算、缴纳情况，确保税务合规。2.非流动负债如有长期借款等非流动负债，应按照借款合同的约定，按时偿还本金和利息。加强对非流动负债的管理，合理安排资金使用，降低财务风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映棋牌室的财务状况和经营成果，做到数据清晰、逻辑严谨。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送或存档。2.财务分析定期开展财务分析工作，对财务报告数据进行深入分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金流量分析等。通过分析各项财务指标，评估棋牌室的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。撰写财务分析报告，提出问题和建议，为管理层制定经营策略和决策提供依据。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报税务信息。定期进行纳税申报，准确计算应纳税额，按时缴纳各项税费，确保税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。例如，充分利用税收优惠政策，优化经营活动的税务安排等。3.税务风险管理加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险。通过内部审计、税务自查等方式，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。十、内部审计与监督1.内部审计机构设置棋牌室应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计职责制定内部审计计划，对财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等进行审计监督。审查财务报表、财务报告等资料，核实财务数据的准确性和完整性。对重大投资、融资、资产处置等经