城管支队财务制度

PAGE城管支队财务制度一、总则（一）目的为了加强城管支队财务管理，规范财务行为，保障城管工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本支队实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于城管支队机关及所属各大队、中队等基层单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持收支平衡，量入为出，合理安排各项经费支出。注重资金使用的效益性，追求社会效益与经济效益的统一。3.实行统一领导、分级管理的财务管理体制。支队财务部门负责全支队财务工作的统一管理和指导，各基层单位在支队财务部门的指导下，负责本单位的财务工作。4.财务公开透明，接受内部监督和外部审计，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置支队设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责支队财务管理工作，组织贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善支队财务管理制度，组织编制财务预算、决算，并监督执行。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。参与支队重大经济决策，对财务收支的合法性、合理性进行审核。定期向上级领导汇报财务工作情况，及时反馈财务工作中存在的问题，并提出改进措施。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家法律法规和政策要求编制预算，确保预算编制符合规定。2.完整性原则：涵盖支队所有财务收支活动，全面反映支队财务状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，保证预算数据真实可靠。4.准确性原则：运用科学合理的方法进行预算编制，提高预算的准确性和可执行性。5.统筹兼顾原则：统筹安排各项经费，优先保障重点工作和项目的资金需求。（二）预算编制内容预算编制包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政拨款收入、罚没收入、其他收入等。收入预算应根据上年度收入情况和本年度工作任务，结合经济形势和政策变化进行合理预计。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要涵盖基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。基本支出预算应按照国家和地方规定的标准及支队实际情况进行编制。项目支出预算：根据支队年度工作重点和专项任务，如城市环境整治项目、违建拆除项目、执法设备购置项目等，编制项目支出预算。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、资金来源、实施时间和预期目标等，并进行详细的项目论证和成本效益分析。（三）预算编制程序1.每年第四季度，支队财务部门根据上级部门的要求和支队下一年度工作计划，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。2.各基层单位和机关各科室按照预算编制工作方案的要求，结合本单位（科室）实际情况，提出下一年度的收入、支出预算建议数，报支队财务部门。3.支队财务部门对各单位（科室）上报的预算建议数进行审核、汇总，结合支队整体财力状况和工作重点，提出支队年度预算草案，报支队领导班子审议。4.支队领导班子对预算草案进行审议后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为支队年度财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。支队各单位（科室）应按照预算安排组织实施各项财务收支活动，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要对预算进行调整的，应按照规定的程序进行。具体调整程序如下：由预算执行单位提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。支队财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报支队领导审批。经支队领导批准后的预算调整申请，由财务部门下达预算调整通知，并相应调整预算指标。（五）预算分析与考核1.支队财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括收入预算执行情况分析、支出预算执行情况分析、预算执行进度分析等。2.建立预算考核制度，对各单位（科室）预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等。考核结果与各单位（科室）的绩效挂钩，作为评先评优和奖励分配的重要依据。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照国家财政拨款政策和规定，及时、足额地取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金按时到位。2.对财政拨款收入进行明细核算，准确记录拨款来源、金额、用途等信息。按照财政部门的要求，及时报送财政拨款收入相关报表和资料。（二）罚没收入管理1.城管执法人员在执法过程中依法收取的罚没款，必须严格按照规定上缴国库，不得截留、挪用、坐支。2.建立健全罚没收入管理制度，规范罚没票据的使用和管理。罚没票据必须由财务部门统一领购、发放和核销，确保罚没票据的真实性、完整性和合法性。3.加强对罚没收入的监督检查，定期对罚没收入的收缴情况进行核对，防止出现漏缴、少缴等问题。对违反罚没收入管理规定的行为，依法依规追究相关人员的责任。（三）其他收入管理1.其他收入包括资产出租收入、捐赠收入、利息收入等。对其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。2.资产出租收入应按照规定签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金收入应及时足额入账，纳入单位预算统一管理。3.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用。对捐赠收入的使用情况应进行公开公示，接受社会监督。4.利息收入应按照银行存款利率及时入账，纳入单位预算统一管理。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资政策和社会保障制度，按时足额发放人员工资、津贴补贴、奖金等。按照规定的标准和比例，为职工缴纳社会保险费、住房公积金等，确保职工权益得到保障。加强对人员经费支出的审核，严格控制不合理的人员经费支出。2.公用经费管理制定公用经费支出标准和定额，严格按照标准和定额控制公用经费支出。公用经费支出应遵循勤俭节约的原则，提高资金使用效益。加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用经费的管理，严格审核报销凭证，确保支出合理合规。规范公务接待费、公务用车运行维护费等支出管理。公务接待应严格按照规定的标准和程序进行，控制接待次数和规模；公务用车应严格执行车辆配备标准和使用规定，加强车辆维修、加油、保险等费用的管理，降低运行成本。（二）项目支出管理1.项目立项与审批项目实施单位应根据支队年度工作计划和工作重点，提出项目立项申请，详细说明项目的背景、目标、内容、实施步骤、资金预算等。支队财务部门对项目立项申请进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、资金预算的合理性等。审核通过后，报支队领导审批。经支队领导批准后的项目，方可组织实施。2.项目实施与监控项目实施单位应按照项目实施方案组织项目实施，确保项目进度、质量和安全。在项目实施过程中，应严格控制项目成本，确保资金使用效益。支队财务部门应加强对项目资金的监控，定期对项目资金使用情况进行检查，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。对项目资金使用不符合规定的，应责令限期整改；情节严重的，依法依规追究相关人员的责任。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施单位应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。验收合格后，出具项目验收报告。项目实施单位应按照规定编制项目决算，报支队财务部门审核。支队财务部门对项目决算进行审核后，报支队领导审批。经支队领导批准后的项目决算，作为项目资金结算和资产入账的依据。（三）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出或特殊支出需经支队领导班子集体研究决定。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销审批单、合同协议等。财务人员对报销凭证进行严格审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的报销凭证，不予报销。3.报销款项应通过银行转账方式支付，原则上不得支付现金。特殊情况需要支付现金的，应经财务负责人批准，并严格按照现金管理规定办理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金库存限额管理，严格执行现金收支两条线制度。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行存款安全。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、核算等环节的职责分工，防止货币资金被盗、挪用等问题发生。2.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算和管理，定期与债务人核对账目，及时催收款项。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。建立坏账准备金制度，按照规定的比例计提坏账准备金。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失处理，冲减坏账准备金。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合工作需要和实际情况。固定资产购置应严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。采购过程中应严格遵守法律法规和采购程序，确保采购活动合法合规。2.固定资产核算与折旧对固定资产进行明细核算，准确记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用科目，确保固定资产价值得到合理分摊。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。对闲置、报废、毁损等固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产应通过公开拍卖、招标转让、协议转让等方式进行，确保处置收入足额上缴国库。处置过程中应严格遵守法律法规和财务制度，防止国有资产流失。七、负债管理（一）应付账款管理1.加强对应付账款的核算和管理，定期与债权人核对账目，及时支付款项。对逾期未支付的应付账款，应查明原因，采取有效措施进行支付。2.建立应付账款内部控制制度，明确应付账款的确认、计量、记录、支付等环节的职责分工，防止应付账款虚假记录、拖欠等问题发生。（二）其他负债管理对其他负债，如借入款项、预收账款等，应按照相关规定进行管理。借入款项应严格按照借款合同规定的用途使用，并按时偿还借款本息；预收账款应按照合同约定及时结算，确保负债的真实性、合法性和合理性。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核评价，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.支队内部审计部门应定期对支队财务收支情况进行审计监督，重点审计财务预算执行情况、财务收支的合法性、合规性、效益性等。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料和相关信息。2.对财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真研究，积极整改，并将整改情况及时反馈。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.支队财务部门应定期编制财务报告，全面反映支队财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计