扶贫协会财务制度

PAGE扶贫协会财务制度一、总则（一）目的为了规范扶贫协会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障扶贫协会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于扶贫协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.勤俭节约原则：合理安排经费支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保协会财务状况稳健。4.民主公开原则：财务决策和管理过程应充分发扬民主，接受会员监督，定期公开财务信息。二、财务管理体制（一）财务机构设置扶贫协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人：全面负责协会财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划；组织财务核算，编制财务报表；参与协会重大经济决策，提供财务分析和建议；负责财务人员的培训和考核等。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表；负责财务档案的整理和保管；协助财务负责人做好财务管理工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券和有关票据；协助会计做好账务处理工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据协会年度工作计划和发展目标，结合上年度财务收支情况和本年度业务活动需要，参考国家有关政策法规和财务制度，编制年度预算草案。2.编制方法：采用零基预算法和项目预算法相结合的方式，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务活动计划提出下一年度经费预算建议，报财务部门汇总审核。财务部门结合协会整体工作计划和财务状况，对各部门预算建议进行综合平衡，编制协会年度预算草案，提交理事会审议通过后报会员大会批准。（二）预算执行与调整1.预算执行：协会各部门应严格按照批准后的预算组织实施，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由业务部门提出预算调整申请，详细说明调整原因和调整金额，并提交相关证明材料；财务部门审核后提出意见，报理事会审议通过后报会员大会备案。四、收入管理（一）收入范围扶贫协会的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、会费收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.捐赠接收：设立专门的捐赠接收渠道，指定专人负责捐赠款项和物资接收工作。对捐赠人提供的捐赠信息进行详细登记，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠物资名称及数量等，并开具合法有效的捐赠收据。2.捐赠使用：严格按照捐赠人意愿使用捐赠款物，不得擅自改变捐赠用途。对于定向捐赠，应确保捐赠款物专款专用；对于非定向捐赠款物，应按照协会宗旨和扶贫工作需要，合理安排使用。3.捐赠信息公开：定期在协会官方网站、微信公众号等平台公开捐赠收入及使用情况，接受社会监督。（三）政府补助收入管理1.补助申请：按照政府有关部门要求，及时准确地提交项目申报材料，争取政府补助资金。2.补助使用：严格按照政府补助资金的用途和相关规定使用资金，确保专款专用，并接受政府有关部门的监督检查。（四）会费收入管理按照协会章程规定的会费标准收取会费，及时将会费足额入账。加强对会费收入的管理，合理使用会费，主要用于协会日常办公、开展业务活动等方面。（五）服务收入管理1.服务定价：根据服务成本、市场需求等因素合理确定服务价格，确保服务收入能够弥补服务成本并略有盈余。2.服务提供：按照与服务对象签订的合同或协议，按时、高质量地提供服务，确保服务收入的实现。3.收入核算：准确核算服务收入，及时开具发票，确保收入入账的准确性和完整性。（六）投资收益管理1.投资决策：应在充分论证和风险评估的基础上，制定科学合理的投资决策，确保投资活动合法合规、风险可控。2.投资运营：加强对投资项目的日常管理和监督，定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略，确保投资收益最大化。3.收益核算：准确核算投资收益，及时足额入账，并按照规定进行分配和使用。五、支出管理（一）支出范围扶贫协会的支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、项目支出、固定资产购置及折旧等。（二）人员费用管理1.工资福利：按照国家有关规定和协会薪酬制度，按时足额发放员工工资、奖金、津贴补贴等，缴纳社会保险、住房公积金等费用。2.福利待遇：根据协会实际情况，合理安排员工福利待遇，如节日福利、培训机会、健康体检等，提高员工的工作积极性和归属感。（三）办公费用管理1.办公用品购置：制定办公用品采购计划，严格控制办公用品采购数量和标准，选择性价比高的供应商进行采购。建立办公用品领用登记制度，确保办公用品的合理使用。定期对办公用品库存进行盘点，及时清理积压物资。2.办公设备购置：根据协会业务发展需要，合理安排办公设备购置预算。对办公设备的购置进行严格审批，选择质量可靠、性能稳定、价格合理的产品。建立办公设备台账，做好设备的日常维护和管理工作，定期进行资产清查。办公场地租赁及水电费等费用，应按照租赁合同和相关规定及时支付，确保协会办公活动的正常开展。（四）业务活动费用管理1.活动策划：开展业务活动前，应制定详细的活动策划方案，明确活动目标、内容、时间、地点、参与人员、费用预算等，并报相关部门审批后组织实施。2.活动实施：严格按照活动策划方案组织实施业务活动，控制活动成本，确保活动质量和效果。活动过程中发生的各项费用，应取得合法有效的票据，并按照规定进行报销。3.活动评估：业务活动结束后，应对活动效果进行评估和总结，分析活动成本效益情况，为今后开展类似活动提供经验参考。（五）项目支出管理1.项目立项：对拟开展的扶贫项目进行充分调研和论证，编制项目可行性研究报告，明确项目目标、内容、实施步骤、资金预算、预期效果等。项目立项需经理事会审议通过后组织实施。2.项目实施：按照项目实施方案组织项目实施，建立项目进度跟踪和质量监控机制，确保项目按时、按质、按量完成。项目实施过程中发生的各项费用，应严格按照项目预算和相关规定进行报销，确保专款专用。建立项目资金使用台账，详细记录项目资金收支情况。3.项目验收：项目完成后，应及时组织项目验收工作。项目实施部门应提交项目验收申请报告，并提供项目实施情况报告、资金使用情况报告、项目成果报告等相关材料。验收小组应按照项目验收标准对项目进行全面审查，出具验收意见。验收合格的项目，方可办理项目资金结算手续；验收不合格的项目，应责令项目实施部门限期整改，整改后仍不符合要求的，应追究相关人员责任。（六）固定资产购置及折旧管理1.固定资产购置：根据协会业务发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划，报理事会审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的采购方式和供应商，确保固定资产质量和性能符合要求。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理固定资产入账手续，按照规定确定固定资产入账价值。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧：按照国家有关规定和协会财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。4.固定资产处置：对已提足折旧、长期闲置或因技术进步等原因不再使用的固定资产，应及时进行清理处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。建立固定资产处置台账反映固定资产处置情况。（七）费用报销管理1.报销原则：严格执行国家有关费用报销规定，确保报销凭证真实、合法、有效。报销费用应与协会业务活动相关，不得报销与业务无关的费用。2.报销流程：费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生时间、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员应认真审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，对不符合规定的报销凭证予以退回。审核通过的报销单报协会负责人审批后，由出纳人员办理报销支付手续。3.报销时间：为了保证财务核算的及时性和准确性，原则上当月发生的费用应在次月[具体时间]前报销完毕。特殊情况需提前向财务部门说明原因。六、财务审批与授权（一）审批原则1.分级审批原则：协会各项财务支出应按照规定的审批权限进行分级审批，确保财务决策的科学性和合理性。2.集体决策原则：对于重大财务事项，应通过理事会或会员大会等集体决策程序进行审议，确保决策过程公开、公正、透明。（二）审批流程1.一般费用审批：日常办公费用、业务活动费用等一般性支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报协会负责人审批。2.重大支出审批：对于金额较大的项目支出、固定资产购置等重大财务事项，应先由业务部门提出申请，详细说明支出理由、金额、资金来源等，并提交相关可行性研究报告或项目实施方案等材料。财务部门对申请材料进行审核后，提交理事会审议通过，报会员大会备案。理事会审议时，应充分听取各方面意见，对支出事项进行全面评估和论证。会员大会审议时，应确保会员充分了解相关财务信息，行使民主监督权利，对重大财务事项进行表决。（三）授权管理协会负责人应根据财务审批权限，对财务人员进行适当授权，明确财务人员在资金支付、账务处理等方面的职责和权限。财务人员应在授权范围内履行职责，不得越权操作。同时，应建立健全授权监督机制，定期对授权执行情况进行检查和评估，确保授权管理的有效性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应真实、准确地反映协会的财务状况和业务活动成果。2.年度财务报告：每年[具体时间]前，财务部门应编制年度财务报告，包括财务报表及附注、财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明协会年度财务收支情况、预算执行情况、资金使用效益情况、存在的问题及改进措施等。年度财务报告经注册会计师审计后，报理事会审议通过，并向会员大会公开披露。（二）财务分析1.分析内容：定期对协会财务状况和业务活动情况进行财务分析，分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，揭示协会财务活动中存在的问题，为协会决策提供参考依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析和研究。同时，结合协会业务活动实际情况，对财务指标进行综合评价，提出针对性的建议和措施。3.分析报告：根据财务分析结果，撰写财务分析报告，提交协会负责人和理事会。财务分析报告应语言简洁、内容详实、数据准确，分析结论明确，建议措施具有可操作性。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门自查：财务部门应定期对本部门财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金安全等方面存在的问题，并及时进行整改。2.内部审计：协会设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对协会财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计人员应独立开展审计工作，客观公正地出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.年度审计：每年委托具有资质的会计师事务所对协会年度财务报告进行审计，确保财务报告真实、准确、完整。会计师事务所应按照审计准则和相关规定开展审计工作，出具审计报告。协会应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的财务资料和相关信息。2.专项审计：根据协会发展需要或有关部门要求，对特定项目或专项经费进行专项审计。专项审计应明确审计范围、审计重点和审计要求，确保审计工作的针对性和有效性。（三）社会监督1.信息公开：按照国家有关规定和协会章程要求，定期在协会官方网站、微信公众号等平台公开财务信息，包括年度财务报告、预算执行情况、重大财务事项等，接受社会公众监督。2.投诉举报：设立投诉举报渠道，接受会员和社会公众对协会财务问题的投诉举报。对投诉举报事项应及时进行调查核实，依法依规处理，并将处理结果及时反馈给投诉举报人。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根、银行对账单、财务印章使用记录等与协会财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务档案进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表、财务报告等应按类别和时间顺序进行整理。同时，应编制财务档案目录，便于查找和查阅。（三）档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]年，财