医保定点机构财务制度

PAGE医保定点机构财务制度一、总则（一）目的为加强医保定点机构财务管理，规范财务行为，保障医保基金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及医保行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本医保定点机构及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医保政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个方面。4.安全性原则：保障医保基金及机构资金安全，防范财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进机构可持续发展。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门、科室应根据下一年度工作计划和业务发展目标，编制本部门预算草案，提交财务部门。2.财务部门汇总各部门预算草案，结合机构整体战略规划和财务状况，进行综合平衡和审核调整，形成机构年度预算草案。3.年度预算草案经机构管理层审议通过后，报医保管理部门备案。（二）预算执行1.各部门、科室应严格按照批准的预算执行，并将预算执行情况定期反馈给财务部门。2.财务部门负责监控预算执行进度，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，并根据机构实际情况提出审核意见。3.预算调整申请经机构管理层审批后，报医保管理部门备案。三、收入管理（一）医保收入1.严格按照医保政策规定，及时、准确地向医保部门申报医保费用，确保医保收入足额、及时到账。2.建立医保收入台账，详细记录医保结算金额、医保报销比例、医保拒付金额等信息，定期与医保部门核对账目。3.加强对医保收入的分析和管理，及时发现医保结算过程中存在的问题，采取有效措施加以解决。（二）其他收入1.规范其他收入的收取流程，确保收入来源合法、合规。2.对其他收入进行分类核算，准确记录收入金额、收入来源、收入时间等信息。3.加强对其他收入的监督和管理，防止出现收入流失或违规收费等问题。四、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.所有支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支出。审批人应根据职责、权限和相应程序对支出申请进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.支出审批应重点关注支出的真实性、合理性、合法性，确保支出符合医保政策和机构财务制度的要求。（二）费用报销1.制定费用报销管理办法，明确费用报销的范围、标准、流程和所需凭证。2.报销人员应按照规定填写报销单据，附上相关原始凭证，并经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。3.财务部门对报销单据和原始凭证进行审核，重点审核报销内容是否符合规定、凭证是否真实有效、审批手续是否齐全等。对审核通过的报销单据，予以报销；对不符合规定的报销单据，予以退回。（三）成本控制1.加强成本核算和管理，建立成本控制体系，明确成本控制目标和责任。2.定期对机构成本进行分析和评估，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行成本控制。3.在保证医疗服务质量的前提下，优化资源配置，降低运营成本，提高机构经济效益。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行钱账分管，确保现金安全。核定库存现金限额，不得超限额存放现金。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理根据国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。3.应收账款管理加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报医保管理部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置根据机构发展需要和业务规划，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。2.固定资产核算按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产确认按照国家有关规定，对符合无形资产定义的资产进行确认和计量。无形资产应在取得时按照成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。2.无形资产核算建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得时间、成本、摊销期限等信息。按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销准确、合理。六、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构财务状况、经营成果和现金流量情况，为机构管理层、医保管理部门及其他相关部门提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经机构管理层审核签字，并加盖公章后报医保管理部门备案。（二）财务分析1.定期对机构财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、成本分析、资产分析等内容。2.通过财务分析，发现机构财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为机构管理层决策提供参考。3.加强对医保财务数据的分析和研究，及时掌握医保政策变化对机构财务状况的影响，为机构制定合理的医保策略提供支持。七、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，确保财务活动的各个环节相互制约、相互监督。2.制定财务风险管理制度，对财务风险进行识别、评估和控制，防范财务风险的发生。3.加强内部审计工作，定期对机构财务活动进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部监督1.主动接受医保管理部门、财政部门、审计部门等外部监管部门的监督检查，积极配合监管部门的工作。2.对监管部门提出的意见和建议，应认真落实整改，及时反馈整改情况。3.加强与外部监管部门的沟通与