地铁公司财务制度

PAGE地铁公司财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范地铁公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，确保地铁运营的安全、高效与服务质量提升，同时维护投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益。适用范围本制度适用于地铁公司总部及所属各分公司、子公司、项目部等各级机构及其所属的全资、控股、参股企业（以下统称“公司”）。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个方面。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，确保财务决策的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。6.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门职责权限，确保财务活动相互制约、相互监督。财务机构与人员设置财务部门职责1.财务管理：负责制定和执行公司财务管理制度，组织财务预算编制、执行与控制，进行财务分析与决策支持。2.会计核算：准确记录和核算公司各项经济业务，编制财务报表，提供财务信息。3.资金管理：筹集、调配和使用资金，确保资金安全与流动性，优化资金结构。4.成本控制：制定成本费用控制目标和措施，监督成本费用支出，进行成本分析与考核。5.资产管理：负责固定资产、流动资产等各类资产的核算、清查、评估与处置，确保资产保值增值。6.税务管理：依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.财务监督：对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。财务人员配备与职责1.财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务预算编制与执行，协调内外部财务关系，参与公司重大决策。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据准确、完整。3.出纳人员：办理现金收付、银行结算等资金收支业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券。4.财务分析人员：收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。5.税务专员：负责税务申报、缴纳、筹划等工作，熟悉税收法规，降低公司税负。财务人员职业道德与培训1.职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密,不得泄露公司财务信息和商业机密。2.培训与发展：公司定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升其业务水平和综合素质，适应公司发展需要。财务预算管理预算编制原则与方法1.原则：遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，结合公司战略规划和年度经营目标编制预算。2.方法：采用零基预算、滚动预算、弹性预算等相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。预算编制流程1.下达预算编制通知：公司根据年度经营计划，下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制要求，结合本部门业务实际，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批与下达：公司年度预算草案经总经理办公会审议、董事会批准后，下达各部门执行。预算执行与控制1.分解落实预算指标：各部门将公司下达的预算指标分解到具体岗位和责任人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决,对预算执行偏差较大的部门进行重点监控。3.预算调整：在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算考核与评价1.建立预算考核制度：公司制定预算考核办法，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。2.考核指标与方法：考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等，采用定量与定性相结合的方法进行考核。资金管理资金筹集1.筹集方式：公司可通过银行贷款融资、发行债券、股权融资等方式筹集资金，满足公司发展的资金需求。2.融资决策：根据公司战略规划和资金需求情况，综合考虑融资成本、融资风险、融资期限等因素，制定合理的融资方案，报经董事会批准后实施。3.融资风险管理：建立融资风险预警机制，密切关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整融资策略，防范融资风险。资金使用1.资金审批流程：严格执行资金审批制度，明确资金使用审批权限和流程，确保资金使用的合规性和安全性。2.资金支付管理：加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效，防止资金挪用和浪费。3.资金集中管理：实行资金集中管理模式，提高资金使用效率，降低资金成本。资金结算与账户管理1.资金结算：规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、快捷、准确。2.账户管理：严格按照国家有关规定开设、使用和管理银行账户，定期进行账户清理和检查，防范账户风险。资金风险管理1.风险识别与评估：建立资金风险识别、评估和预警机制，及时发现和评估资金风险，采取有效措施加以防范和控制。2.风险应对措施：针对不同类型的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、合理安排资金使用计划等。资产管理固定资产管理1.固定资产定义与分类：明确固定资产的定义、标准和分类，制定固定资产目录。2.固定资产购置与验收：按照规定的程序进行固定资产购置，严格执行验收制度，确保固定资产质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧和无形资产摊销。4.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。5.固定资产处置：按照规定的程序进行固定资产处置，包括出售、报废、毁损等，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。流动资产1.货币资金管理：参照资金管理相关规定执行。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算与监控，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。资产减值准备1.减值准备计提原则：根据谨慎性原则，对可能发生减值的资产计提减值准备，确保资产账面价值真实反映其实际价值。2.减值测试与计提方法：定期对资产进行减值测试，按照规定的方法计提减值准备，如固定资产减值准备、无形资产减值准备、应收账款坏账准备等。3.减值准备转回：已计提减值准备的资产，如价值得以恢复，在符合规定条件的情况下，可以转回已计提的减值准备。成本费用管理成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.配比原则：成本费用与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。成本费用项目分类与核算1.运营成本：包括列车运行成本、车站运营成本、设备维护成本、物资采购成本等，按照成本核算对象进行明细核算。2.管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用：核算公司为销售产品或提供服务而发生的各项费用，如广告宣传费、促销费、销售佣金等。4.财务费用：核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。成本费用控制措施1.成本费用预算控制：将成本费用控制目标纳入预算管理体系，通过预算分解、执行监控、考核评价等环节，确保成本费用控制目标的实现。2.成本费用定额管理：制定各项成本费用定额标准，如材料消耗定额、工时定额、费用开支标准等，严格按照定额控制成本费用支出。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施加以改进。同时，建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与部门和个人绩效挂钩。收入与利润管理收入管理1.收入分类与确认原则：公司收入主要包括运营收入、其他业务收入等。运营收入按照权责发生制原则确认，其他业务收入在满足收入确认条件时予以确认。2.运营收入管理：加强运营收入管理，确保票款收入足额、及时入账，同时做好票务管理工作，防止票务流失。3.其他业务收入管理：规范其他业务收入的核算与管理，如广告收入、租赁收入等，确保收入真实、准确、完整。利润管理1.利润构成：公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额2.利润分配：公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配，在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，向股东分配利润。财务报告与分析财务报告编制1.财务报告内容：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.审核与批准：财务报告编制完成后，由财务负责人审核，总经理审批，报董事会和监事会备案。财务分析1.分析内容：财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。2.分析方法：采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对公司财务状况和经营成果进行综合分析与评价。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据，同时向股东、债权人及其他利益相关者披露公司财务信息。财务内部控制与监督内部控制制度建设1.建立健全内部控制体系：制定完善的财务内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个环节，确保财务活动规范有序。2.明确内部控制流程：对各项财务业务流程进行梳理和优化，明确关键控制点和控制措施,确保内部控制有效执行。3.内部控制评价与改进：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。内部审计与监督1.内部审计机构与职责：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员