河源市财务制度

PAGE河源市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范河源市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，促进各项业务活动的顺利开展，确保公司/组织遵守国家法律法规和相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于河源市[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关税收政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等，确保财务管理体系的全面性。4.准确性原则：各项财务核算、计量和报告应准确无误，避免出现重大差错和虚假信息。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策，同时满足外部监管要求。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行监督，确保公司/组织财务活动符合制度要求。2.组织编制年度财务预算、决算，并监督预算的执行情况，及时进行预算调整和分析。3.负责公司/组织各项收入、成本费用的核算与管理，严格控制费用支出，确保财务数据的准确性和及时性。4.加强资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效率。5.负责财务报表的编制、报送和分析，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。6.配合内外部审计、税务等部门的工作，及时提供相关资料，接受审计和税务检查。7.负责公司/组织资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保资金链的稳定。8.参与公司/组织重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善公司/组织财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算的编制、审核和执行监控，定期进行预算分析和调整建议。审核财务报表和财务报告，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。组织资金管理工作，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与内外部审计、税务等部门的关系，处理相关财务事宜。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计负责公司/组织日常会计核算工作，按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，确保账目清晰、准确。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，保证报表数据的真实性和及时性。负责成本费用的核算与管理，协助各部门进行成本控制和分析。参与财务预算的编制工作，提供相关财务数据和分析建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全无遗失。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计做好其他财务相关工作，如提供资金收支数据等。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据公司/组织年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体战略目标和资源状况，提出调整建议，形成公司/组织年度预算草案。4.年度预算草案经公司/组织管理层审核通过后，提交[决策机构名称]审议批准。（二）预算执行1.公司/组织各部门应严格按照批准的预算组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，及时反馈预算执行过程中出现的问题。4.如因市场环境变化、政策调整等原因导致预算执行出现重大偏差，需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、管理层审批后，报[决策机构名称]备案。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制情况等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。2.其他业务收入按照相关业务的完成进度或实际收到款项时确认收入。3.投资收益根据投资合同或协议的约定，在被投资单位实现利润或发生亏损时，按照权益法或成本法确认投资收益。4.营业外收入在实际发生时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息，便于查询和核对。3.加强对收入的管理，严格执行合同管理制度，确保合同的签订、履行和款项回收等环节的规范运作。对于重大合同，应进行专项跟踪和管理。4.定期对收入情况进行分析，关注收入结构和变化趋势，为公司/组织经营决策提供参考依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指直接用于产品生产的各项费用，包括原材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。3.管理费用：指公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费皮、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。4.财务费用：指为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，要确保公司/组织业务活动的正常开展，追求成本与效益的最佳平衡。2.全面性原则：涵盖公司/组织生产经营活动的全过程，对各项成本费用进行全面管理和控制。3.归口分级管理原则：按照成本费用的性质和发生部门，实行归口管理和分级控制，明确各部门和各层级的成本费用管理责任。4.预算控制原则：以预算为依据，严格控制成本费用支出，确保各项费用不超预算。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家会计准则和公司/组织财务制度，准确核算各项成本费用，设置相应的成本费用明细科目，进行明细核算。2.各部门应负责本部门成本费用的控制和管理，严格执行费用审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。4.加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制预算执行情况，定期进行预算执行情况的考核和评估。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.其他资产：指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。（二）资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出资产购置申请，经相关部门审批后，由采购部门负责采购。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和价格合理。3.资产到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行验收，确保资产符合要求。4.验收合格的资产，由验收部门出具验收报告，采购部门将资产移交使用部门，并办理相关交接手续。（三）资产日常管理1.使用部门负责资产的日常使用和维护管理，确保资产的正常运行，提高资产使用效率。2.财务部门负责建立资产台账，记录资产的购置、折旧、处置等情况，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产应按照规定进行摊销。4.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的资产，应查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置前，应进行评估，确定合理的处置价格。处置资产的收入应及时足额入账，处置资产的净损益应按照规定进行处理。3.资产处置后，财务部门应及时调整资产台账和相关财务记录，确保资产信息的准确性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司/组织财务制度的要求，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。2.月度财务报表应于月度终了后[具体时间]内编制完成并报送管理层；季度财务报告应于季度终了后[具体时间]内编制完成并报送管理层；年度财务报告应于年度终了后[具体时间]内编制完成，经审计后报送[决策机构名称]和相关监管部门。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息的全面性和准确性。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产质量分析、资金状况分析等。3.通过财务分析，揭示公司/组织财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司/组织财务管理水平的提高。八、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全公司/组织内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等，确保各项财务活动规范有序进行。内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。2.定期对内部控制制度进行评估和修订，根据国家法律法规、政策变化以及公司/组织业务发展的需要，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司/组织财务活动进行审计检查，及时发现问题并提出整改建议。3.加强对审计发现问题的整改跟踪，确保整改