旅游餐饮财务制度

PAGE旅游餐饮财务制度一、总则（一）目的为了加强本旅游餐饮公司/组织的财务管理，规范财务行为，确保财务工作的有序开展，保障公司/组织的合法权益，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本旅游餐饮公司/组织内各部门及全体员工，涵盖公司/组织经营过程中的各项财务活动，包括但不限于旅游餐饮服务的收入、成本、费用核算，资金管理，资产购置与处置等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保公司/组织财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司/组织的财务状况和经营成果，数据真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，不遗漏任何重要环节，确保财务管理制度的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性，为公司/组织决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为依据，合理计算各期损益。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低经营成本，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和分工。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，参与公司/组织重大决策，为管理层提供财务决策支持。2.会计人员：负责公司/组织的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。要求具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和会计准则，严格按照规定进行会计核算，确保财务数据的准确性和合规性。3.出纳人员：负责公司/组织的资金收付、现金管理和银行结算等工作。要求具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全和收付准确无误。（三）人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定工作计划和目标，并监督实施。建立健全公司/组织财务管理制度，完善内部控制体系，防范财务风险。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。组织财务人员进行业务培训和学习，提高团队整体素质和业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，记录经济业务，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务成本。整理和保管会计档案，包括会计凭证、账簿、报表等，确保档案资料的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核收付款凭证，确保款项收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，定期与会计核对账目。保管库存现金和各种有价证券，确保现金安全，防止现金被盗、丢失等情况发生。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定进行操作，防止票据丢失和滥用。协助会计做好其他财务工作，如提供相关财务数据等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，结合自身实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。2.会计政策主要包括会计核算基础、会计凭证编制方法、会计账簿设置、财务报表编制格式和方法等；会计估计主要包括固定资产折旧方法、无形资产摊销年限、坏账准备计提比例等。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司/组织业务特点，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保能够全面、准确地反映公司/组织的财务状况和经营成果。2.在设置会计科目时，应遵循简洁明了、便于操作的原则，避免科目设置过于复杂或繁琐。同时，应根据业务发展和管理需要，适时对会计科目进行调整和完善。（三）财务报表编制1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等会计原则，确保报表数据的可靠性和可比性。在编制过程中，应认真核对各项数据，进行账账核对、账实核对，对发现的问题及时进行调整和处理。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表应及时报送公司/组织管理层及相关部门，并按照规定对外披露。（四）成本核算1.旅游餐饮业务成本主要包括食材采购成本、人工成本、场地租赁成本、设备折旧成本等。应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保成本核算的准确性和合理性。2.食材采购成本应按照实际采购价格和数量进行核算，采购过程中发生的运输费、装卸费等应计入食材采购成本。人工成本应根据员工的实际工作时间和工资标准进行核算，包括基本工资、奖金、津贴等。场地租赁成本应按照租赁合同约定的租金金额和租赁期限进行分摊核算。设备折旧成本应根据设备的原值、预计使用年限和折旧方法进行计算。3.定期对成本进行分析和控制，通过比较实际成本与预算成本、同行业成本水平等，找出成本差异原因，采取有效措施降低成本。同时，应加强成本核算的基础工作，如建立健全物资出入库管理制度、考勤制度等，确保成本核算数据的真实性和可靠性。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司/组织应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和监控。资金预算应根据公司/组织的经营计划、投资计划和财务状况等进行编制，涵盖公司/组织一定时期内的资金收入、资金支出和资金结余情况。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金使用，确保资金的安全和有效使用。在编制过程中，应充分考虑各项业务活动的资金需求，对重大资金支出项目进行重点分析和论证。3.资金预算经公司/组织管理层审批后，应严格按照预算执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收入管理1.旅游餐饮业务收入主要包括餐饮服务收入、旅游产品销售收入等。应加强对收入的管理，确保收入的及时、足额收取。建立健全收入确认制度，按照权责发生制原则确认收入，确保收入核算的准确性。2.对于餐饮服务收入，应在提供餐饮服务并取得客户认可后确认收入；对于旅游产品销售收入，应在旅游产品交付并取得客户确认后确认收入。同时，应加强对收入票据的管理，确保票据开具真实、准确、完整，防止收入流失。3.财务部门应定期对收入情况进行分析和统计，与业务部门保持密切沟通，及时了解收入变动原因，为公司/组织决策提供支持。（三）资金支出管理1.建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得支付。审批权限应根据支出金额大小、性质等进行合理划分，确保审批的科学性和有效性。2.资金支出应严格按照预算执行，对于超预算支出应进行严格审核和控制。在支付款项时，应审核相关凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出合理合规。3.加强对资金支出的跟踪和监控，定期对资金支出情况进行分析和总结，及时发现和纠正支出过程中存在的问题。同时，应建立健全资金支出绩效评价制度，对资金支出的效益进行评价，提高资金使用效益。（四）现金及银行存款管理1.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理应加强与银行的沟通与协调，及时了解银行账户资金情况。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。同时，应妥善保管银行票据和印鉴，防止票据丢失和印鉴被盗用。3.加强对资金往来的管理，定期核对往来账目，及时清理往来款项。对于长期挂账的往来款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置后应及时进行验收，办理入账手续。3.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。同时，应建立固定资产处置档案，记录处置过程和相关资料。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产主要包括存货、应收账款、预付账款等。存货是指公司/组织在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.建立健全存货管理制度，加强对存货的采购计划、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应根据市场需求和库存情况合理制定采购计划，确保存货数量合理、质量合格。采购后应及时进行验收，办理入库手续。3.加强对存货的保管，确保存货安全完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货成本，确保成本核算的准确性。4.对应收账款应加强管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期与客户核对账目，及时催收账款，对于逾期账款应采取有效措施进行追讨。预付账款应按照合同约定进行支付，并加强对预付款项的跟踪和管理，确保预付款项的安全和有效使用。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时进行纳税申报。纳税申报资料应齐全、真实、准确，确保申报数据与财务核算数据一致。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，按照要求参加税务培训和辅导，确保公司/组织税务申报工作的合规性和准确性。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式应按照税务机关规定执行，可通过银行转账、网上申报缴纳等方式进行。2.建立健全税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，包括缴纳金额、缴纳时间、缴纳方式等。定期对税款缴纳情况进行核对和检查，确保税款缴纳及时、准确，无漏缴、少缴等情况发生。（三）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司/组织的经营特点和财务状况，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。2.税务筹划方案应经过充分论证和评估，确保方案的合法性和可行性。同时，应密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，以适应新的税收政策要求。七、财务审计与监督（一）内部审计1.公司/组织应建立内部审计制度，定期开展内部审计工作。内部审计机构或人员应独立于财务部门，对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计的主要内容包括财务报表审计、预算执行情况审计、内部控制审计、经济责任审计等。通过内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，完善内部控制制度，提高财务管理水平。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉国家法律法规和公司/组织财务制度。审计工作应遵循客观、公正、独立的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织进行年度财务审计。外部审计机构应独立于公司/组织，对公司/组织的财务报表进行审计，并出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的数据和资料。对于外部审计提出的问题和建议，应认真研究并及时整改，确保公司/组织财务工作符合法律法规和监管要求。（三）财务监督1.公司/组织管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解财务状况和经营成果，对重大财务事项进行决策和审批。2.财务部门应建立健全内部监督机制，加强对财务人员的管理和监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。同时，应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.全体员工应积极参与财务监督，对发现的财务违规行为应及时向管理层或相关部门报告。公司/组织应建立健全举报奖励制度，保护举报人权益，鼓励员工积极参与财务监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协