县级水利局详细财务制度

PAGE县级水利局详细财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县级水利局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于县级水利局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，严禁虚假和错误记录。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县级水利局应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员配备1.财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和水利行业财务制度。2.会计人员应持有会计从业资格证书，具备会计专业知识和技能，遵守职业道德。3.出纳人员应具备基本的财务知识和操作技能，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，制定财务管理制度和办法。审核重要财务事项，参与重大经济决策。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和水利行业发展规划。2.和性原则：与本单位的事业发展计划和工作任务相适应。3.完整性原则：涵盖本单位的各项收入和支出。4.科学性原则：采用合理的方法和依据进行编制。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制和定额标准编制；项目支出预算根据水利项目规划和实际需求编制。（三）预算审批程序1.财务部门负责收集、汇总各部门的预算建议，编制本单位年度预算草案。2.预算草案经单位领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。3.财政部门下达预算批复后，单位应严格按照批复执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照预算安排执行，确保各项收支任务的完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施解决。2.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算调整应说明调整原因、调整金额和调整对预算执行的影响。四、收入管理（一）收入范围县级水利局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入：应严格按照财政部门的规定和要求，及时足额入账。2.事业收入：应按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。3.经营收入：应按照市场经济规律，加强经营管理，提高经济效益。4.其他收入：应严格按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、手续完备。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的要求。3.票据使用人员应严格按照规定开具票据，不得虚开、多开或不开票据。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定水利项目而发生的支出。（二）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，应经单位领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.原始凭证应具备名称、日期、金额、开票单位等要素，并加盖发票专用章或财务专用章。3.报销金额应与实际发生金额相符，严禁虚报、冒领。（四）费用标准1.人员经费：按照国家和地方有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费：根据单位实际情况和定额标准执行，包括办公费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出：按照项目预算和相关规定执行，确保专款专用。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置资产应按照预算安排和相关规定进行，严格履行审批程序。2.购置固定资产应进行政府采购，确保资产质量和价格合理。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，及时准确反映资产的增减变动情况。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括出售、报废、毁损等。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务，确保单位信誉。3.加强对负债的核算和管理，及时反映负债情况。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对财务活动的真实性、合法性和效益性进行审计评价。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.主动公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和财政