退休协会财务制度范本

PAGE退休协会财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范退休协会的财务管理，确保协会财务活动合法、合规、透明，保障协会资产安全，提高资金使用效益，为退休会员提供优质服务，促进协会健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于退休协会及其下属各分支机构、专项活动组织等所有涉及财务收支的部门和项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序开展。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受会员监督，定期向会员公布财务收支情况。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保协会财务收支平衡，略有结余。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）协会管理层职责1.领导协会财务管理工作，制定财务战略和政策，确保财务工作符合协会发展目标。2.审核财务预算、决算报告，对重大财务决策进行审批。3.监督财务制度执行情况，对违规行为进行纠正和处理。（二）财务部门职责1.负责协会日常财务管理工作，包括账务处理、资金收付、财务报表编制等。2.制定财务预算和决算方案，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。3.严格执行财务制度，加强财务内部控制，防范财务风险。4.负责协会财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务工作，及时提供相关财务数据和资料。2.严格执行协会财务审批制度，对本部门的费用支出进行合理控制和审核。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据协会年度工作计划和业务活动安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应详细、准确、合理。3.收入预算应根据协会会员会费收入、捐赠收入、政府补助收入等来源进行预测；支出预算应根据协会业务活动成本、管理费用、固定资产购置等支出项目进行估算。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交协会管理层审核。2.管理层应组织相关部门对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。3.财务部门根据管理层意见对预算草案进行修改完善后，提交协会会员大会审议通过。（三）预算执行1.财务部门应严格按照经批准的财务预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。2.各部门应按照预算安排开展业务活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.当协会内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。协会管理层对调整申请进行审批。财务部门根据审批意见对预算进行调整，并及时通知相关部门。（五）预算决算1.每年[具体时间]前，财务部门应根据预算执行情况编制年度财务决算报告。2.决算报告应包括收入决算、支出决算、资产负债决算等内容，全面反映协会年度财务收支情况。3.财务决算报告编制完成后，提交协会管理层审核。4.管理层审核通过后，提交协会会员大会审议通过。四、收入管理（一）会员会费收入1.会员应按照协会章程规定按时足额缴纳会费。2.财务部门应建立会员会费台账，详细记录会员缴费情况。3.定期对会员会费缴纳情况进行核对，对欠费会员及时催收。（二）捐赠收入1.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.财务部门应按照捐赠协议对捐赠收入进行核算和管理，确保捐赠资金专款专用。3.对于大额捐赠，应及时向协会管理层报告，并按照规定进行公示。（三）政府补助收入1.积极争取政府部门的支持，按照相关规定申请政府补助资金。2.财务部门应严格按照政府补助资金管理办法对补助收入进行核算和管理，确保资金使用合规。3.及时向政府部门报送资金使用情况报告，接受政府部门监督检查。（四）其他收入1.协会开展的各类活动收入、场地租赁收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.财务部门应建立其他收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。3.定期对其他收入进行核对和清理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）费用报销审批1.协会各项费用支出应严格按照审批制度进行报销。2.报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和合规性，签字确认后报财务部门审核。4.财务部门应按照财务制度对费用报销进行审核，审核通过后报协会管理层审批。5.协会管理层应根据费用支出情况进行审批，对于重大支出项目应进行集体决策。（二）业务活动支出1.业务活动支出应根据协会业务活动计划和预算安排进行，确保支出合理、合规。2.业务活动支出包括活动策划费、场地租赁费、设备购置及租赁费、人员报酬、宣传费等。3.财务部门应加强对业务活动支出的管理，严格控制费用支出标准，确保资金使用效益。（三）管理费用支出1.管理费用支出应严格控制，确保费用支出合理、必要。2.管理费用包括办公费、差旅费、会议费、培训费、通讯费、水电费等。3.财务部门应按照规定的费用标准对管理费用进行审核和报销，杜绝不合理支出。（四）固定资产购置支出1.固定资产购置应按照协会固定资产管理制度进行审批。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。3.财务部门应按照固定资产入账价值进行核算，对固定资产进行定期盘点和清查，确保资产安全。（五）专项资金支出1.专项资金应按照专款专用原则进行管理，严格按照规定的用途使用。2.专项资金支出应单独核算，建立专项资金台账，详细记录资金收支情况。3.财务部门应加强对专项资金支出的监督检查，确保资金使用合规、有效。六、资产管理（一）流动资产1.协会流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行盘点和清查，确保资产安全。3.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金收支安全；银行存款应按照银行账户管理规定进行操作，定期核对银行账户余额。4.对应收账款、预付账款、其他应收款等债权应及时进行清理和催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.协会固定资产包括房屋建筑物、办公设备、交通工具、电子设备等。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。3.财务部门应按照固定资产折旧政策对固定资产进行折旧计提，确保资产价值准确反映。4.定期对固定资产进行盘点和清查，核实资产数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时进行处理。（三）无形资产1.协会无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照相关规定进行核算和管理，确保资产价值准确计量。3.定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的有效性和价值稳定性。（四）资产处置1.协会资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法、合规、公开。3.财务部门应按照资产处置结果及时进行账务处理，确保资产账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映协会财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送协会管理层、会员大会等相关部门和人员。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现协会财务工作中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.协会管理层应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务工作规范、有序。（二）外部审计1.协会应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对协会年度财务报表进行审计。2.审计报告应真实、准确地反映协会财务状况和经营成果，为协会管理层和会员提供决策依据。3.积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议、发票收据等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.档案整理应确保资料完整、准确、清晰，便于查阅和保管。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，指定专人负责档案管理工作。2.档案保管期限应按照国家档案管理规定执行，确保档案资料安全、完整。3.档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保档案安全。（四）档案查阅1.协会内部人员查阅财务档案应填