中建四局财务制度汇编

PAGE中建四局财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范中建四局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于中建四局总部及所属各分支机构、项目部等所有经济核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时更新和完善财务制度，适应公司发展和外部环境变化。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.中建四局设立独立的财务管理部门，负责全局财务管理工作。2.各分支机构、项目部根据实际情况设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务风险防控，定期进行财务分析和决策支持。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。负责财务报表编制、财务档案管理等工作。审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。协助财务负责人进行财务分析和财务管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。协助会计做好资金核对和财务报表编制工作。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核机制，考核内容包括工作业绩、专业能力、职业道德等，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计准则，结合中建四局实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务负责人批准，并做好相关账务处理。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，应按照规定的格式和内容填制，确保真实、合法、有效。2.依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。3.会计账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。（四）财务报表编制1.按照国家会计准则和公司规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，由财务负责人审核签字后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门积极性。3.遵循稳健性原则，确保预算具有可行性和可操作性。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]报送财务管理部门。3.审核与调整：财务管理部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据审核意见进行调整。经反复沟通、协调后，形成公司年度财务预算草案。4.审批与下达：公司年度财务预算草案经公司管理层审批后，正式下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门是预算执行的主体，应严格按照下达的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和纠正。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经相关部门审核后报公司管理层审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保资金来源合法合规。3.加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对资金结算账户的管理，定期核对账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算记录，及时处理未达账项，保证资金结算准确无误。（四）资金内部控制1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、安全性等进行实时监控和预警。2.加强对资金业务的内部审计和监督，定期进行资金清查盘点，确保资金账实相符。3.严格执行不相容岗位分离制度，防范资金管理风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高经济效益。（二）成本费用分类与核算1.将成本费用分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关项目成本，间接成本按照一定方法分配计入相关项目成本。2.明确各项成本费用的核算范围和方法，确保成本费用核算准确、规范。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各项目。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应按照规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，定期进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.明确固定资产的确认标准和范围，按照规定进行固定资产核算。2.建立固定资产购置、验收、折旧、处置等管理制度，加强对固定资产的日常管理。3.定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产安全完整，提高固定资产使用效益。（三）无形资产1.对公司拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和核算。2.加强对无形资产的保护和管理，合理摊销无形资产，确保无形资产价值得到有效体现。（四）资产减值准备1.根据国家会计准则和公司实际情况，对可能发生减值的资产计提减值准备。2.资产减值准备的计提应充分、合理，不得随意变更计提方法和计提金额。八、税务管理（一）税务政策遵循1.密切关注国家税收政策变化，确保公司税务管理符合法律法规要求。2.及时调整公司税务策略，合理降低税务负担。（二）税务申报与缴纳1.按时、准确地进行税务申报，确保税款足额缴纳。2.建立税务申报台账，记录税务申报和缴纳情况。（三）税务风险管理1.识别、评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，防范税务风险。九、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配程序1.公司年度利润分配方案由财务管理部门提出，经公司管理层审议通过后，提交公司董事会审议。2.公司董事会审议通过的利润分配方案，报经公司股东大会批准后实施。十、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务决策、执行、监督等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计，出具审计报告。3.对内部审计发现的问题，督促相关部门及时整改，跟踪整改情况，确保整改到位。十一、财务信息披露（一）披露原则1.遵循真实、准确、完整、及时的原则，向公司股东、债权人及其他利益相关者披露财务信息。2.财务信息披露应符合国家法律法规和监管要求。（二）披露内容1.定期披露公司年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及附注。2.适时披露公司重大财务事项，如