金融企业财务制度流程

PAGE金融企业财务制度流程一、总则（一）制定目的本财务制度流程旨在规范金融企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障金融企业的稳健运营，维护投资者和相关利益者的合法权益，促进金融行业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类金融企业，包括银行、证券、保险、信托、财务公司等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》以及国家有关法律法规和金融监管要求制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务管理制度，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务组织与职责（一）财务部门设置金融企业应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务部门职责1.制定财务管理制度：根据国家法律法规和企业实际情况，制定和完善财务管理制度、流程和操作规范。2.财务核算与报告：负责企业的财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务，定期编制财务报表和财务分析报告，为企业决策提供依据。3.资金管理：合理安排资金，优化资金配置，确保企业资金的安全和正常周转；负责资金的筹集、投放和回笼工作，控制资金成本。4.成本费用控制：制定成本费用预算，加强成本费用核算和控制，降低企业运营成本。5.资产管理：负责企业固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。6.税务管理：依法计算、申报和缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.财务监督：对企业财务活动进行监督检查，及时发现和纠正违规行为，防范财务风险。8.财务决策支持：参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供财务支持。（三）其他部门职责1.业务部门：负责拓展业务，签订合同，组织实施业务活动；及时向财务部门提供业务相关信息，配合财务部门做好财务核算和管理工作。2.风险管理部门：识别、评估和监控企业面临的各类风险，制定风险管理制度和措施；协助财务部门进行风险控制和财务风险管理。3.审计部门：对企业财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督，确保企业财务活动合规、真实、有效。三、财务核算（一）会计核算基础1.会计政策选择：金融企业应根据国家统一的会计准则和制度，结合自身实际情况，选择合适的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。2.会计估计：对于一些不确定的交易或事项，应合理进行会计估计，并在财务报表附注中披露会计估计的依据和方法。3.会计期间：采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（二）会计科目设置1.资产类科目：按照资产的流动性和性质，设置现金、银行存款、应收账款、贷款、投资等科目，核算企业的各类资产。2.负债类科目：根据负债的性质和期限，设置短期借款、长期借款、应付账款、应付利息等科目，核算企业的各类负债。3.所有者权益类科目：设置实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目，核算企业所有者权益。4.损益类科目：包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用等科目，核算企业的收入、成本、费用和利润。（三）账务处理流程1.业务发生：各业务部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.审核原始凭证：财务人员对取得的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。3.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。4.登记账簿：按照记账凭证的内容，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。5.结账：在会计期末，进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额，核对账目，确保账账相符。6.编制财务报表：根据结账后的账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。（四）财务报表编制与报送1.财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计准则和制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表报送时间：月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送，年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。3.财务报表报送对象：向投资者、债权人、金融监管机构等相关利益者报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.自有资金筹集：通过吸收投资者投入、利润留存等方式筹集自有资金。2.债务资金筹集：根据企业资金需求和市场情况，合理选择债务融资方式，如发行债券、银行借款等，筹集债务资金。3.资金筹集审批：资金筹集方案应报经企业董事会或股东大会批准，确保资金筹集的合理性和合法性。（二）资金投放1.贷款业务：按照国家金融监管要求，开展各类贷款业务，对贷款对象进行信用评估和风险审查，合理确定贷款额度、期限和利率，签订贷款合同，发放贷款，并对贷款进行跟踪管理。2.投资业务：根据企业投资策略，进行各类投资活动，包括股票投资、债券投资、基金投资等。对投资项目进行可行性研究和风险评估，控制投资风险，确保投资收益。3.资金投放审批：资金投放业务应严格按照审批流程进行，重大投资项目应报经企业董事会或股东大会批准。（三）资金回笼1.贷款回收：加强贷款回收管理，及时跟踪贷款到期情况，采取有效措施督促借款人按时足额偿还贷款本息。2.投资收益回收：关注投资项目的收益情况，及时收回投资本金和收益。3.资金回笼监控：建立资金回笼监控机制，定期对资金回笼情况进行分析和评估，确保企业资金及时、足额回笼。（四）资金风险管理1.流动性风险：合理安排资金，保持适度的流动性，确保企业能够及时满足资金需求。建立流动性风险预警机制，对流动性风险进行实时监控和预警。2.信用风险：加强信用风险管理，建立客户信用评级体系，对贷款客户和投资对象进行信用评估和风险分类，采取相应的风险控制措施，降低信用风险。3.市场风险：密切关注市场动态，及时调整投资策略，防范市场波动带来的风险。对市场风险进行定期评估和压力测试，制定应急预案。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等，是企业为获取营业收入而发生的直接成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是企业在经营管理过程中发生的间接费用。（二）成本费用预算编制1.预算编制原则：根据企业战略目标和经营计划，结合历史数据和市场情况，采用零基预算、滚动预算等方法，科学合理地编制成本费用预算。2.预算编制流程：各部门根据本部门业务活动和费用支出情况，编制本部门的成本费用预算草案；财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业整体成本费用预算草案；预算草案报经企业董事会或股东大会批准后，下达执行。（三）成本费用控制1.成本费用支出审批：建立严格的成本费用支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保成本费用支出的合理性和合规性。2.成本费用核算与分析：加强成本费用核算，准确记录和反映各项成本费用支出情况；定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。3.成本费用考核：建立成本费用考核机制，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，定期对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核，兑现奖惩。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：根据企业经营需要，编制固定资产购置计划，按照审批流程进行购置。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.固定资产处置：对闲置、报废、毁损等不需要的固定资产，应按照规定的程序进行处置。固定资产处置应进行评估作价，公开拍卖或招标转让，确保处置价格合理、处置过程合规。（二）流动资产1.货币资金管理：加强现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和跟踪管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货管理：对于金融企业涉及的特殊存货，如抵债资产等，应建立存货管理制度，加强存货的验收、保管、核算和处置等环节的管理，确保存货的安全和价值。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保企业税务登记信息的准确和完整。2.纳税申报：根据企业实际经营情况，按照税收法律法规规定的申报期限和申报内容，如实进行纳税申报，缴纳各项税费。（二）税务筹划1.合法合规原则：税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。2.综合考虑原则：综合考虑企业经营战略、财务状况、税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。3.风险防范原则：充分评估税务筹划方案可能带来的风险，采取有效措施进行风险防范，确保税务筹划方案的可行性和稳定性。（三）税务风险管理1.风险识别与评估：定期对企业税务风险进行识别和评估，找出潜在的税务风险点。2.风险应对措施：针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施，如加强税务核算、规范税务申报、加强与税务机关沟通等，降低税务风险。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构设置：金融企业应设立内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对企业财务活动进行内部监督。2.监督职责权限：内部审计部门有权对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.监督方式：通过定期审计、专项审计、离任审计等方式，对企业财务活动进行全面监督。（二）外部审计1.审计机构选择：按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。2.审计报告要求：会计师事务所应按照审计准则和相关法律法规的要求，出具真实、准确、完整的审计报告。企业应将审计报告及时报送投资者、债权人、金融监管机构等相关利益者。（三）财务违