金光集团财务制度

PAGE金光集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范金光集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于金光集团及其所属各子公司、分公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算、纳税申报等工作，确保集团财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团的财务状况和经营成果，严禁虚假财务报告和数据造假。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时了解集团财务状况，做出合理决策。5.效益性原则：在保障集团正常运营的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率，实现集团经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，作为集团财务管理的核心机构，负责组织、实施和监督集团的财务工作。财务管理部门应根据集团业务规模和管理需要，合理设置内部职能岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等，确保各项财务工作分工明确、职责清晰。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责集团财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务战略规划。领导财务团队完成日常财务核算、报表编制、财务分析等工作，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、资金预算管理，合理安排资金，确保集团资金链稳定。组织开展成本控制、税务筹划等工作，降低集团运营成本，提高经济效益。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通协调，维护集团良好的财务外部环境。2.会计职责按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制各类财务报表，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门。协助财务经理进行财务分析，提供有关财务数据和分析报告，为管理层决策提供依据。负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金及银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他相关财务工作，如工资发放等。4.审计职责对集团财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况。审查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性，发现问题及时提出整改意见。协助开展专项审计工作，如工程项目审计、经济责任审计等，为集团加强内部控制提供支持。（三）财务人员培训与考核1.集团定期组织财务人员参加各类专业培训，包括财务法规、会计准则、财务管理软件应用等方面的培训，不断提升财务人员的业务水平和综合素质。2.建立健全财务人员考核机制，根据岗位职责和工作目标，对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团遵循国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.主要会计政策包括会计期间的划分、记账本位币的确定、会计核算方法的选择（如存货计价方法、固定资产折旧方法等）、收入确认原则、成本核算方法等。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、规范。2.按照会计科目设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.集团定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定编制，确保数据准确、内容完整。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、集团管理层审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖单位公章，并由法定代表人、财务负责人签字盖章。四、资金管理（一）资金预算管理1.集团实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经汇总后形成集团年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。资金支出预算应按照项目轻重缓急进行排序，合理安排资金使用。3.集团定期对资金预算执行情况进行跟踪、分析和考核，及时发现预算执行过程中的偏差，采取有效措施进行调整，确保资金预算的严格执行。（二）资金筹集管理1.集团根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。同时，应严格按照法律法规的要求，履行相关审批手续，确保融资行为合法合规。3.加强对筹集资金的管理，确保资金及时、足额到位，并按照规定用途使用。定期对融资项目进行跟踪评估，及时发现和解决融资过程中出现的问题。（三）资金使用管理1.集团建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。对于涉及大额资金支付、关联交易等特殊业务，应进行重点审核。4.定期对集团资金使用情况进行清查盘点，确保资金账实相符。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强对货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和应收账款的跟踪管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：根据集团发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合集团实际需求，且价格合理。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提准确。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程公开、公正、透明。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批核销。（三）无形资产1.无形资产取得：集团自行开发、购入或接受投资等方式取得的无形资产，应按照规定进行计价和入账。对于自行开发的无形资产，应按照相关会计准则的要求进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销计提情况进行检查，确保摊销计提准确。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.集团按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与产品或服务的生产经营活动直接相关。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，并确保措施的有效执行。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。3.严格控制各项成本费用支出，对于费用支出较大的项目，应进行重点监控和审核。加强对采购成本、生产成本、销售费用、管理费用等的控制，降低不必要的开支。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制提供决策依据。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入各部门绩效考核体系。对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行惩罚，激励各部门积极做好成本费用控制工作。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.集团利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.在进行利润分配时，应充分考虑集团发展战略、股东利益、员工福利等因素，确保利润分配合理、公平、公正。（二）利润分配顺序1.集团按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由集团股东大会或董事会根据集团实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配决策程序1.集团财务部门根据当年经营成果，编制利润分配预案，经财务经理审核后提交集团管理层审议。2.集团管理层对利润分配预案进行研究讨论，并形成初步意见。3.将利润分配预案提交集团股东大会或董事会审议批准。股东大会或董事会应充分听取股东意见，对利润分配预案进行表决，形成最终的利润分配方案。八、税务管理（一）税务登记与纳税申报1.集团应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。2.财务部门应定期进行纳税申报，确保纳税申报数据准确、完整，申报期限符合规定要求。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保集团纳税申报工作合法合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，集团应积极开展税务筹划工作，合理降低税务负担。税务筹划应结合集团业务特点和税收政策，制定科学合理的筹划方案。2.税务筹划方案应经过集团管理层审批，并报税务机关备案。同时，应密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对集团税务风险状况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.加强对税务法规政策的学习和研究，提高财务人员的税务风险意识和应对能力。对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关，确保集团税务处理合法合规。九、财务内部控制与审计监督（一）财务内部控制制度1.集团建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个方面，确保财务管理活动规范有序。2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，建立健全岗位责任制和授权审批制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.集团设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，定期对集团财务收支、经济活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围和审计重点。审计人员应按照审计