财务制度及审计制度

PAGE财务制度及审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，保障公司资产安全，提高经济效益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，同时建立健全有效的审计机制，对公司财务收支、经济活动及内部控制进行独立、客观、公正的审查和评价，为公司决策提供可靠依据，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家法律法规以及相关行业财务、审计标准制定，并结合公司实际情况进行修订和完善。二、财务制度（一）财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据工作需要定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，监督财务制度的执行情况；会计人员负责具体的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。（二）财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合公司战略规划和年度经营目标，充分考虑市场环境、政策变化等因素，科学合理地编制各项预算。2.预算编制流程每年末，各部门应根据公司经营目标和本部门业务情况，编制下一年度的部门预算草案，报财务管理部门审核汇总。财务管理部门对各部门预算草案进行综合平衡和分析调整后，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇重大事项或不可抗力因素影响预算执行，应及时调整预算，并按规定程序报公司管理层审批。4.预算考核与评价公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率等，考核结果与部门绩效挂钩，以激励各部门积极完成预算任务。（三）资金管理1.资金筹集公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，确保资金来源稳定可靠，成本合理。在进行资金筹集时，应严格按照相关法律法规和监管要求履行审批程序，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。2.资金使用公司资金应按照规定用途使用，确保资金安全、高效。资金支付应严格执行审批制度，由经办部门填写付款申请单，经相关负责人审核签字后，报财务负责人审批。重大资金支出应提交公司管理层审议决定。严禁挪用、挤占、截留资金，严禁公款私存。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范银行账户管理，严格按照银行结算制度办理各类款项收付。加强票据管理，确保票据的真实性、完整性和安全性。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行实时监控和分析，及时发现潜在风险并采取有效措施加以防范。加强对担保、抵押等事项的管理，严格控制资金风险。（四）资产管理1.流动资产（1）货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。定期对银行存款进行清查核对，及时发现和处理异常情况。（2）应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。公司应建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，确保款项及时收回。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。（3）存货存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免积压和浪费。2.固定资产（1）固定资产购置公司固定资产购置应按照规定程序进行审批，根据实际需要和预算安排，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。购置固定资产应签订合同，明确资产规格、数量、价格、付款方式等条款。（2）固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提准确无误。（3）固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产数量、使用状况、账面价值等，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（4）固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估资产价值，选择合适的处置方式，确保资产处置合法、合规、公正。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定程序进行核销。（五）成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用信息真实、准确、完整。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和过程控制。各部门应根据预算指标严格控制成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。财务管理部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.成本费用报销公司成本费用报销应严格执行审批制度，报销凭证应真实、合法、有效。报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，经相关负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。（六）收入与利润管理1.收入管理公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。公司应加强收入管理，建立健全收入确认、计量和核算制度，确保收入真实、准确、完整。加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、收款期限等条款，及时催收款项，确保收入及时足额入账。2.利润管理公司应按照国家规定的财务制度和会计政策计算和结转利润，确保利润计算准确无误。加强对利润分配的管理，根据公司发展战略和实际情况，合理确定利润分配方案，兼顾股东利益和公司发展需要。（七）财务报告与信息披露1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和会计准则编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，提交公司管理层审议通过。公司应按照相关法律法规和监管要求，定期对外披露财务报告，确保信息披露及时、准确、透明。三、审计制度（一）审计机构与人员1.审计机构设置公司设立独立于财务管理部门的审计部门，负责公司内部审计工作。审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的审计资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.审计人员职责审计部门负责人负责组织领导公司的内部审计工作，制定审计计划和审计方案，组织实施审计项目，监督审计工作质量，向公司管理层报告审计工作情况；审计人员负责具体的审计工作，包括审计资料收集、审计证据获取、审计报告撰写等，确保审计工作客观、公正、独立。（二）审计工作范围与内容1.财务审计对公司财务收支、财务报表、财务制度执行情况等进行审计，检查财务数据的真实性、准确性、完整性，评价财务内部控制的有效性，发现和纠正财务违规行为。2.经济责任审计对公司各级管理人员任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、经营成果、资产保值增值、内部控制等方面，评价管理人员的经营管理业绩和经济责任，为干部考核、任免提供依据。3.内部控制审计对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计，检查内部控制制度是否覆盖公司各项业务和管理环节，是否存在内部控制缺陷，提出改进建议，促进公司内部控制体系不断完善。4.专项审计根据公司经营管理需要，对特定项目、特定业务或特定事项进行专项审计，如工程项目审计、采购业务审计、重大投资项目审计等，为公司决策提供专业支持，防范经营风险。（三）审计工作流程1.审计计划制定审计部门应根据公司年度经营目标、风险管理状况和内部管理需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计计划经公司管理层批准后实施。2.审计准备根据审计计划，审计人员组成审计组，制定审计方案，明确审计目标、审计程序、审计方法和审计人员分工等。审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等。3.审计实施审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式收集审计证据，对审计事项进行详细审查和分析。审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，确保审计证据充分、适当。4.审计报告撰写审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计发现的问题、问题产生的原因、审计建议等。审计报告经审计部门负责人审核后，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行分析研究，必要时进行补充审计。5.审计报告审批与后续跟踪审计报告经审计部门负责人审核、公司管理层审批后正式下达。被审计单位应按照审计报告要求进行整改，审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效解决。（四）审计工作质量控制1.建立审计质量控制制度审计部门应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计责任追究等内容，确保审计工作质量。2.加强审计人员培训与管理审计部门应定期组织审计人员培训，提高审计人员业务水平和综合素质。加强对审计人员的职业道德教育，确保审计人员遵守审计准则和职业道德规范，保持独立性和客观性。3.严格审计工作底稿管理审计人员应认真编制审计工作底稿，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应妥善保管，以备查阅和审计质量检查。4.强化审计报告审核审计报告撰写完成后，应经审计部门负责人、公司管理层等多级审核，确保审计报告内容真实、准确、客观、公正，审计建议具有针对性和可操作性。（五）审计结果运用1.为公司决策提供依据公司管理层应重视审计结果，将审计发现的问题和审计建议作为公司决策的重要参考，及时调整经营策略和管理措施，完善内部控制制度，防范经营风险。2.与绩效考核挂钩公司应将审计结果与被审计单位及相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题