上海市社会团体财务制度

PAGE上海市社会团体财务制度一、总则（一）目的与依据本财务制度依据国家相关法律法规以及上海市社会团体管理的具体要求制定，旨在规范上海市社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保其财务活动合法、合规、透明，维护会员及相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于在上海市依法登记注册的各类社会团体。（三）基本原则1.合法性原则：社会团体的财务活动必须严格遵守国家法律法规和上海市的相关政策规定，依法进行会计核算、财务管理和税务处理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映社会团体的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。4.公开性原则：按照规定定期公开财务信息，接受会员、社会公众及相关部门的监督，提高财务透明度。5.稳健性原则：在财务管理中充分考虑各种风险因素，合理安排资金，确保社会团体财务状况的稳定。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会是社会团体财务管理的决策机构，负责审议年度财务预算、决算，制定财务管理制度，监督财务工作执行情况等重大财务事项。理事会应定期召开会议，对财务工作进行研究和决策，确保财务管理符合社会团体的发展战略和目标。（二）财务部门设置与职责社会团体应设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员。财务部门负责日常财务核算、资金管理、财务报表编制、税务申报等具体工作，严格执行财务制度规定，为理事会决策提供准确的财务信息支持。（三）财务人员管理1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务法律法规和财务管理制度。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。3.财务人员应严格遵守职业道德规范，保守社会团体的财务秘密，不得泄露财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.社会团体应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收入和支出合理、准确。2.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务活动计划进行预测；支出预算应按照费用性质分类，详细列出各项费用的预算金额。3.在预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批年度财务预算编制完成后，应提交理事会审议通过。理事会应重点审查预算的合理性、可行性以及与社会团体发展目标的一致性，确保预算能够为社会团体的正常运转和发展提供有力支持。（三）预算执行与调整1.预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排控制费用支出，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响，经理事会审议通过后方可执行。四、收入管理（一）收入范围社会团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、经营收入等。（二）会费管理1.会费标准应根据社会团体的章程规定和实际情况合理确定，并报会员大会审议通过。2.会费收取应严格按照规定的标准和程序进行，及时开具会费收据。会费收入应全部纳入社会团体财务核算，不得设立账外账或小金库。3.加强对会费缴纳情况的管理，定期对会员会费缴纳情况进行核对和催缴，确保会费及时足额收缴。（三）捐赠管理1.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、方式等内容。捐赠协议应符合法律法规规定，确保捐赠行为合法有效。2.对捐赠收入应进行单独核算，按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金。如捐赠资金有指定用途，应严格按照规定的用途专款专用，不得擅自改变用途。3.定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。对于重大捐赠项目，应按照规定进行专项审计，并向社会公开审计结果。（四）政府资助与服务、经营收入管理1.政府资助收入应按照相关政策规定和资助协议要求进行管理和使用，确保资金专款专用。2.服务收入应按照服务合同约定提供服务，并按照规定的收费标准收取费用。服务收入应纳入财务核算，如实反映服务收入的取得情况。3.经营收入应按照合法、合规的原则进行经营活动，依法纳税。经营收入的核算应准确、规范，确保收入的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出原则1.社会团体的支出应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，严格控制费用支出，提高资金使用效益。2.支出应符合社会团体的章程规定和业务活动范围，不得用于与社会团体宗旨无关或违反法律法规的支出。（二）支出分类与审批1.支出分为人员费用、业务活动费用、管理费用、固定资产购置费用等。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出应经过部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批；重大支出应提交理事会审议通过。3.审批人员应严格按照财务制度和审批程序进行审批，对支出的真实性、合理性、合法性负责。（三）费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法有效的报销凭证，报销凭证应符合国家财务法规和税务规定。2.报销手续应齐全，包括发票、收据、审批单、合同等相关资料。报销金额应与实际发生的费用相符，不得虚报、多报费用。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。对报销金额较大或存在疑问的报销事项，应进行专项核查。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理社会团体应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。每日现金库存应控制在规定限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理社会团体应按照规定开设银行账户，不得多头开户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户资金的使用，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得将公款以个人名义存入银行。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的论证和评估，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产购置应签订采购合同，明确采购金额、规格型号、质量标准、售后服务等条款，确保采购合同的合法性和有效性。2.固定资产核算与管理设置固定资产明细账，对固定资产进行明细核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.无形资产取得与核算社会团体取得的无形资产应按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。对无形资产进行明细核算，记录无形资产的取得时间、内容、价值等信息。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销期限进行摊销，摊销方法应合理、一致。摊销期限一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关费用科目，确保成本费用核算的准确性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社会团体应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整地反映社会团体的财务状况和经营成果，并按照规定的格式和内容进行编制。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、法定代表人签字盖章，并提交理事会审议。理事会应对财务报告进行认真审议，提出意见和建议。3.按照规定向登记管理机关、业务主管单位以及其他相关部门报送财务报告，接受监督检查。（二）财务分析1.定期对社会团体的财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析等内容。2.通过财务分析，揭示社会团体财务活动中存在的问题，为理事会决策提供参考依据，提出改进财务管理的建议和措施，促进社会团体财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.理事会应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，审查财务报告，对重大财务事项进行决策和监督。3.鼓励会员对财务工作进行监督，接受会员的意见和建议。对会员反映的财务问题，应及时进行调查和处理，并将处理结果反馈给会员。（二）外部监督1.接受登记管理机关、业务主管单位以及财政、税务、审计等相关部门的监督检查。按照规定提供财务资料，配