房地产售楼部财务制度

PAGE房地产售楼部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房地产售楼部的财务行为，加强财务管理和监督，确保售楼部财务工作的规范化、标准化和科学化，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进售楼部各项业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司所属的房地产售楼部，包括售楼部的日常财务管理、销售收款、费用报销、资金管理等各项财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、准确的财务信息。完整性原则：涵盖售楼部财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置售楼部应设立独立的财务岗位，负责日常财务工作。财务岗位可根据业务量和管理要求，设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.人员职责会计职责负责售楼部的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核各项费用报销、销售收款等业务的原始凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务资料的整理、归档和保管，按照规定期限保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息，为公司决策提供支持。出纳职责负责售楼部的现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金的安全和正常流转。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行存款业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，做到账款相符，并定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、财务核算1.会计核算基础售楼部采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计科目设置根据房地产售楼部的业务特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、库存商品、固定资产等。负债类：应付账款、其他应付款、预收账款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：开发成本、开发间接费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、本年利润、利润分配等。3.账务处理流程销售收款客户签订购房合同后，出纳根据合同约定收取购房款，开具收款收据或发票。会计根据收款凭证进行账务处理，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“预收账款”。费用报销员工填写费用报销单，注明费用事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字后，交财务审核。财务审核通过后，会计编制记账凭证，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”。成本核算归集售楼部发生涉及的开发成本，包括土地成本、建筑成本、配套设施成本等。按照一定的方法分配开发间接费用，计入各开发项目成本。会计根据成本核算结果，编制成本结转凭证，借记“主营业务成本”，贷记“开发成本”。收入确认按照销售合同约定的交房时间或收款进度，确认主营业务收入。会计根据收入确认原则，编制收入确认凭证，借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”，同时结转相关成本和税金。期末结账在会计期末，会计对各项收入、费用进行结转，计算本期利润。编制资产负债表、利润表等财务报表，经审核无误后上报公司。四、销售收款管理1.收款方式现金收款：客户以现金形式支付购房款，出纳应在收款时当面点清，并开具收款收据。银行转账收款：客户通过银行转账方式支付购房款，出纳应及时核对银行到账信息，并在系统中确认收款。支票收款：收取客户支票时，出纳应认真审核支票的真实性、有效性和完整性，确保支票内容填写正确，背书清晰。在支票到账后，方可确认收款。2.收款流程销售部门与客户签订购房合同后，应及时将合同副本及收款信息传递给财务部门。财务部门根据合同约定的收款方式和时间，通知出纳收款。出纳在收到款项后，应在收款收据或发票上加盖“现金收讫”或“银行收讫”章，并及时登记现金日记账或银行存款日记账。每日营业终了，出纳应将当日收款情况与销售部门核对，确保收款金额与合同约定一致。3.应收账款管理对于尚未收回的购房款，财务部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、购房合同号、欠款金额、欠款时间等信息。定期对应收账款进行清理和核对，督促销售部门及时催收欠款。对于逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的审批程序进行核销，并在财务账面上进行相应处理。五、费用报销管理1.费用报销范围售楼部发生的与销售业务相关的费用，包括销售人员薪酬、业务招待费、广告宣传费、差旅费、办公费等。符合公司规定的其他费用支出。2.费用报销标准销售人员薪酬：根据公司制定的薪酬制度执行，包括基本工资、绩效工资、提成等。业务招待费：按照公司规定的标准控制，不得超过销售收入的一定比例。报销时应注明招待事由、招待对象等信息。广告宣传费：根据营销策划方案进行预算控制，报销时应提供相关广告宣传合同、发票等凭证。差旅费：按照公司规定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用。出差人员应填写差旅费报销单，并附上相关发票、车票等凭证。办公费：根据实际需要进行控制，报销时应提供办公用品发票、清单等凭证。3.费用报销流程员工填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况进行审批，确认费用的合理性和必要性。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门。财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定标准。财务审核通过后，报经售楼部负责人审批。售楼部负责人根据公司财务制度和预算情况进行最终审批。审批通过后，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账方式支付给报销人。六、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应根据实际需要由开户银行核定，不得超限额存放现金。现金收支应做到日清月结，确保账款相符。每日营业终了，出纳应盘点库存现金，如有不符，应及时查明原因并进行处理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。2.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。未经公司批准，不得擅自开设新的银行账户。3.资金使用审批售楼部的资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和安全性。金额较小的资金支出，由售楼部负责人审批；金额较大的资金支出，应报公司财务部门审核，经公司领导审批后执行。重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用效益。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制售楼部应按照国家统一的会计制度和公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。会计人员应认真核对各项数据，确保报表的准确性。编制完成的财务报表应经财务负责人审核签字后，上报公司财务部门。2.财务分析定期对售楼部的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过对财务数据的分析，发现问题，提出改进建议，促进售楼部财务管理水平的提高。财务分析报告应定期提交给公司领导和相关部门，为公司决策提供参考。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对售楼部财务活动的日常监督和检查。财务人员应定期对财务账目进行自查，及时发现和纠正问题。加强对费用报销、销售收款、资金管理等关键环节的监督，确保财务制度的有效执行。定期对售楼部财务状况进行内部审计，发现问题及时整改，防范财务风险。2