茶叶销售公司财务制度

PAGE茶叶销售公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范茶叶销售公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，财务报表应及时、完整、准确地编制。及时性原则：各项财务工作应按照规定的时间和程序及时办理，不得拖延。效益性原则：合理配置公司资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务需要和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责财务经理职责负责公司财务管理工作的组织、领导和协调，制定财务工作计划和目标，确保公司财务工作的顺利开展。组织编制和执行公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益，确保公司资金链的稳定。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。完成公司领导交办的其他财务工作任务。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序，确保费用支出的合理性和合规性。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。协助财务经理完成其他财务工作任务。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付的安全和准确。负责编制现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据使用的安全和规范。负责公司资金的收支统计工作，及时向财务经理报送资金收支情况报表。协助会计完成其他财务工作任务。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况编制预算草案，经财务部门审核后，报公司领导审批。预算一经批准，各部门应严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。2.收入管理制度公司的收入主要包括茶叶销售收入、其他业务收入等。收入的确认应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行，确保收入的真实性和准确性。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款，并按照合同约定及时组织发货和收款。财务部门应加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入及时足额入账。同时，应加强对客户信用的管理，防范应收账款风险。3.成本费用管理制度公司的成本费用主要包括茶叶采购成本、运输成本、包装成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用的核算应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行，确保成本费用的真实性和准确性。采购部门应加强对茶叶采购成本的控制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格，同时加强对采购过程的监督和管理，确保采购质量。销售部门应合理控制销售费用，严格执行费用开支标准和审批程序，确保销售费用的合理性和合规性。管理部门应加强对管理费用的控制，严格执行费用开支标准和审批程序，精简不必要的管理环节，降低管理成本。财务部门应加强对成本费用的核算和分析，定期编制成本费用报表，为公司决策提供依据。同时，应加强对成本费用的监督和控制，确保成本费用目标的实现。4.资金管理制度公司实行资金集中管理制度，资金由财务部门统一管理和调配。财务部门应根据公司资金状况和业务需要，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。公司应加强对资金的收支管理，严格执行资金审批制度。资金支出应按照规定的程序进行审批，确保资金使用的合理性和合规性。公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。同时，应定期核对银行账户余额，确保资金安全。公司应加强对现金的管理，严格执行现金管理制度。现金收支应做到日清月结，账实相符。同时，应加强对现金库存的管理，确保现金安全。5.固定资产管理制度公司的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产的购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。同时，应加强对固定资产购置过程的监督和管理，确保固定资产质量。固定资产的核算应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行，定期计提折旧，确保固定资产账面价值与实际价值相符。固定资产的清查应定期进行，每年至少进行一次。清查结果应及时报告公司领导，并按照规定进行处理。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合理性和合规性。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。6.低值易耗品管理制度公司的低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，并且在使用过程中不能保持原有物质形态的资产，包括办公用品、劳保用品、工具等。低值易耗品的购置应按照公司预算和审批程序进行，确保低值易耗品购置的合理性和必要性。同时，应加强对低值易耗品购置过程的监督和管理，确保低值易耗品质量。低值易耗品的核算应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行，采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。低值易耗品的清查应定期进行，每年至少进行一次。清查结果应及时报告公司领导，并按照规定进行处理。低值易耗品的处置应按照规定的程序进行审批，确保低值易耗品处置的合理性和合规性。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。7.财务报销制度公司实行财务报销制度，员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的程序进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造。员工报销费用时，应填写报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应按照规定的费用开支标准和审批程序对报销凭证进行审核，审核无误后报公司领导审批。公司领导审批通过后，财务部门方可予以报销。员工应及时报销费用，不得拖延。对于逾期未报销的费用，财务部门有权不予受理。8.财务档案管理制度公司的财务档案是指公司在财务活动中形成的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等具有保存价值的数据资料。财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保财务档案的完整和安全。财务档案的保管期限应按照国家规定执行，不得擅自销毁。财务档案的查阅和借阅应按照规定的程序进行审批，查阅和借阅人员应严格遵守保密制度，不得擅自复制、传播财务档案内容。财务档案管理人员应定期对财务档案进行检查和盘点，发现问题应及时报告公司领导，并按照规定进行处理。四、财务审批流程1.一般费用报销审批流程员工填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销事项进行审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括发票的真实性有效性、费用开支标准、审批程序等。审核无误后，报公司领导审批。公司领导对报销事项进行审批，审批通过后，财务部门予以报销。2.重大资金支出审批流程业务部门提出重大资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途、预期效果等，并附上相关的可行性研究报告、合同协议等资料。财务部门对资金支出申请进行审核，审核内容包括资金来源、资金使用计划、资金风险评估等。审核无误后，报公司领导审批。公司领导组织相关部门对资金支出申请进行论证和评审，综合考虑公司战略目标、资金状况、市场环境等因素，做出审批决策。财务部门根据公司领导的审批意见，办理资金支付手续，并对资金使用情况进行跟踪和监督。3.预算调整审批流程各部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响等，并附上相关的分析报告和数据资料。财务部门对预算调整申请进行审核，审核内容包括预算执行情况、调整的必要性和合理性、对公司财务指标的影响等。审核无误后，报公司领导审批。公司领导组织相关部门对预算调整申请进行审议，综合考虑公司战略目标、市场变化、经营状况等因素，做出审批决策。财务部门根据公司领导的审批意见，对预算进行调整，并及时通知各部门按照调整后的预算执行。五、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务活动进行检查和监督，及时发现问题并提出改进措施。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或谎报。公司应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务人员依法履行职责。2.内部审计公司设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，明确