工商系统财务制度

PAGE工商系统财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工商系统的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工商系统各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于工商系统内各级行政单位、事业单位及其所属独立核算的企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖工商系统财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置工商系统应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和制度。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务机构的人员管理和业务培训，提高财务人员的业务素质。加强财务内部控制，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，保证账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖工商系统所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出。4.准确性原则：各项预算指标应准确、合理，具有可操作性。5.及时性原则：按照规定的时间和程序编制预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况和经济发展趋势，参考相关业务指标，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合工作任务和事业发展需要，分项目、分科目编制支出预算。（三）预算审批程序1.各单位应根据上级下达的预算编制要求，结合本单位实际情况，编制年度预算草案。2.预算草案经本单位领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各单位根据审核意见进行修改完善。4.经审核通过的预算草案报财政部门审批。（四）预算执行与调整1.各单位应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算调整应符合国家有关法律法规和政策要求，确保调整后的预算合理、可行。（五）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。2.定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决（此处省略部分内容，实际撰写时可根据需要详细阐述监督检查的具体方式、分析评价的指标等）。3.对预算执行情况进行考核，将考核结果与单位和个人的绩效挂钩，激励各单位和个人严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围工商系统的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家有关法律法规和政策规定取得收入。2.足额征收原则：确保各项收入足额征收，及时足额上缴国库或财政专户。3.收入合法合规原则：各项收入的取得应符合规定的程序和要求，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等违法违规行为。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照国家统一的会计制度进行核算，及时、准确地反映收入情况。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.对经营收入应加强成本核算，提高经济效益。4.建立收入台账，定期核对收入情况，确保收入数据的真实性和准确性。五、支出管理（一）支出分类工商系统的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，降低行政成本。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出合规原则：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。4.效益优先原则：合理安排支出，提高资金使用效益。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家有关工资福利政策，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。加强对社会保障缴费的管理，按照规定的比例和基数及时缴纳各项社会保险费。规范职工福利费、工会经费等的使用，严格执行相关标准和规定。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，严格执行审批制度。规范公务用车、办公设备购置等资产配置管理，提高资产使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各单位应根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报计划。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限等内容。项目申报计划经本单位领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审批。2.项目实施与管理项目实施单位应按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目顺利进行。加强对项目资金的管理，严格按照项目预算使用资金，不得擅自调整项目预算。建立项目进度跟踪和质量监控机制，及时掌握项目实施情况，发现问题及时解决。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施单位应及时组织验收。验收合格的项目，应编制项目决算报告。项目决算报告经本单位财务部门审核后，报上级主管部门审批。项目结余资金应按照规定进行处理，不得擅自挪用。（五）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由单位负责人审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格执行财务审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门对不符合规定的报销凭证有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类工商系统的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购规定进行采购。2.资产购置时，应签订采购合同，明确采购金额、规格型号、数量、质量标准等内容。3.资产到货后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责分工。2.加强对固定资产的登记、核算和清查，定期进行盘点，确保账账相符、账实相符。3.对无形资产应加强保护和管理，确保其安全完整和有效使用。4.规范对外投资管理，严格执行投资审批制度，确保投资安全和效益。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。2.资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.建立资产处置台账，记录资产处置情况。七、负债管理（一）负债分类工商系统的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据单位实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的管理，防范财务风险。3.及时偿还原则：按时偿还债务，维护单位信誉。（三）负债核算与管理1.各项负债应按照国家统一的会计制度进行核算，及时、准确地反映负债情况。2.加强对借入款项的管理，严格执行借款审批制度，明确借款用途、金额、期限、还款方式等内容。3.对应付账款、预收账款等应及时清理，确保债务的及时偿还。4.建立负债台账，定期核对负债情况，及时掌握债务动态。八、财务报告与财务分析(一)财务报告1.工商系统应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。(二)财务分析1.定期开展财务分析工作，对工商系统的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标和非财务指标，对财务数据进行深入分析，为领导决策提供参考依据。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督(一)内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.加强对财务人