餐饮住宿业财务制度

PAGE餐饮住宿业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐饮住宿业公司（以下简称“本公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理程序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导公司的财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定工作计划和目标，并监督执行。负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，确保制度的合规性和有效性。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司发展提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。负责编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息，为公司决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。负责税务申报和缴纳工作，确保公司税务合规。3.出纳人员职责根据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计人员核对账目，编制资金报表，及时反映资金变动情况。协助会计人员进行其他财务工作，如发票开具、工资发放等。三、会计核算（一）会计核算基础1.本公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期进行确认和计量。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置及使用1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行明细核算。2.会计科目的使用应遵循一致性原则，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。4.会计凭证的填制应符合以下要求：内容真实、项目齐全、书写规范、手续完备、连续编号。记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时填制，并据以登记账簿。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度规定。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经公司财务负责人审核、公司管理层批准后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务负责人签名或盖章。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的程序、审批权限和责任，确保资金筹集工作的规范有序进行。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.公司资金使用应遵循审批制度，各项支出应经相关部门负责人审核、财务负责人复核、公司管理层批准后支付。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，不得坐支现金。2.公司应核定库存现金限额，确保库存现金的安全。库存现金限额由公司根据实际情况与开户银行协商确定，并报开户银行备案。3.公司应加强对现金收付业务的管理，严格执行现金收付手续，确保现金收付的准确性和安全性。4.公司应定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2.公司应加强对银行存款账户的管理，严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。4.公司应加强对银行存款收付业务的管理，严格执行银行存款收付手续，确保银行存款收付的准确性和安全性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清查核对，及时催收账款，确保应收账款的安全和及时收回。3.存货：公司存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，确保存货的安全和完好。存货发出应按照规定的手续进行，确保存货发出的准确性和合理性。公司应定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。固定资产购置应按照公司固定资产购置审批制度进行，确保购置资产的必要性和合理性。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产数量和质量符合要求。固定资产入账应按照国家统一的会计制度规定进行，确保固定资产账面价值的准确性。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的合理性。固定资产处置应按照公司固定资产处置审批制度进行，确保固定资产处置的合法性和合理性。3.公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产的安全和完整。无形资产取得应按照公司无形资产取得审批制度进行，确保取得无形资产的合法性和合理性。无形资产入账应按照国家统一的会计制度规定进行，确保无形资产账面价值的准确性。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销的合理性。无形资产处置应按照公司无形资产处置审批制度进行，确保无形资产处置的合法性和合理性。3.公司应定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现无形资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。六、成本费用管理（一）成本管理1.公司应建立健全成本管理制度，加强对成本的核算、分析和控制，降低成本费用，提高经济效益。2.公司成本核算应按照国家统一的会计制度规定和公司成本核算办法进行，确保成本核算的准确性和完整性。3.公司应定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等内容。4.公司应加强对成本的控制，制定成本控制目标和措施，严格控制各项成本支出，确保成本控制目标的实现。（二）费用管理1.公司应建立健全费用管理制度，加强对费用的预算、核算、分析和控制，确保费用支出的合理性和效益性。2.公司费用预算应根据公司经营目标和实际情况进行编制，经公司管理层批准后执行。费用预算应明确各项费用的支出标准和控制额度，并分解到各部门和各项目。3.公司费用核算应按照国家统一的会计制度规定和公司费用核算办法进行，确保费用核算的准确性和完整性。4.公司应定期对费用进行分析，找出费用变动的原因，采取有效措施控制费用支出。费用分析应包括费用构成分析、费用变动趋势分析、费用效益分析等内容。5.公司应加强对费用的控制，严格执行费用审批制度，确保费用支出符合规定的标准和程序。对超预算的费用支出，应经公司管理层特别批准。七、收入管理（一）收入确认原则公司收入应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行确认和计量。（二）收入核算1.公司应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。2.公司收入核算应按照国家统一的会计制度规定和公司收入核算办法进行，及时、准确地记录和反映公司的收入情况。3.公司应加强对收入的监控，定期对收入进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）收入结算1.公司收入结算应按照合同约定的结算方式进行，确保收入结算的及时性和准确性。2.公司应加强对收入结算的管理，严格执行收入结算手续，确保收入结算的安全和可靠。3.公司应定期与客户核对账目，及时清理应收账款，确保公司资金的及时回笼。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.公司利润核算应按照国家统一的会计制度规定进行，确保利润核算的准确性和完整性。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据利润分配方案，及时进行利润分配，并按照规定进行账务处理。九、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供相关资料。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.公司纳税申报应如实填写纳税申报表，并按照规定提供相关资料。纳税申报资料应包括财务报表、纳税申报表、发票等。3.公司应加强对纳税申报的管理，确保纳税申报的准确性和及时性。如发现纳税申报有误，应及时更正申报。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时缴纳税款。2.公司缴纳税款应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和准确。3.公司应加强对税款缴纳的管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的合规性。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制，降低税务风险。2.公司应定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。税务风险评估应包括税务政策风险、税务申报风险、税务缴纳风险等内容。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告