珠海冠宇财务制度

PAGE珠海冠宇财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范珠海冠宇的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。适用范围本制度适用于珠海冠宇及其下属各部门、子公司。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程准确清晰，避免歧义。5.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务信息。财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.严格遵守财务保密制度，不得泄露公司财务信息。3.不断提高业务素质和职业道德水平，适应公司发展需要。会计核算会计政策1.公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应及时、准确、完整，定期进行核对和结账。财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。资金管理资金预算1.公司应编制年度资金预算，包括现金流量预算、资金收支预算等。资金预算应根据公司经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制。2.资金预算编制完成后，应经各部门负责人审核，财务负责人汇总平衡，报公司管理层审批后执行。3.公司应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收付应通过公司指定的银行账户进行，不得坐支现金。2.库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理1.公司应按照银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户应专人管理，定期进行核对和清理。2.银行存款收付业务应严格按照审批程序进行，确保资金安全。3.每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保银行存款日记账与银行对账单相符。资金审批1.公司资金支出应按照审批权限进行审批。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、公司管理层审批。2.重大资金支出应提交公司董事会或股东大会审议通过。3.资金审批应严格按照规定程序进行，不得越级审批或简化审批流程。资产管理流动资产1.货币资金：包括现金及银行存款，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立客户信用档案，定期对应收账款进行账龄分析和催收。对于逾期应收账款，应及时采取措施进行追讨。3.存货：公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用[具体折旧方法]，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价。无形资产的摊销采用[具体摊销方法]，摊销年限根据国家规定和公司实际情况确定。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置：无形资产处置应按照公司审批程序进行。处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。成本费用管理成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。3.公司应定期对成本进行分析和控制，及时发现成本管理中存在的问题并采取措施加以解决。费用报销1.费用报销应按照公司规定的审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.费用报销标准应明确，不得超标准报销。对于特殊情况需要超标准报销的，应经公司管理层批准。3.费用报销应及时进行，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应按照规定进行处理。成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，制定具体的控制措施，确保成本费用预算的完成。3.财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和考核，及时发现问题并提出改进建议。收入与利润管理收入确认1.公司收入应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行确认。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：如果提供劳务交易的结果能够可靠估计，应采用完工百分比法确认提供劳务收入；如果提供劳务交易的结果不能可靠估计，应分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。利润分配1.公司实现的净利润，应按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配方案，确保公司的可持续发展。税务管理税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.公司应按时、准确地进行纳税申报，如实缴纳各项税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种。3.公司应建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等相关税务资料。税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.根据国家税收政策和公司实际情况，合理安排经营活动和财务活动，优化税务结构。3.税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。财务监督与审计内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进建议。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期开展，审计范围应涵盖公司各部门、子公司。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务相关的文件和资料。档案整理与归档1.财务档案应定期进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。2.档案整理应按照类别、年度、月份等进行分类，编制档案目录。3.归档后的财务档案应妥善保管，便于查阅和使用。档案保管与期限1.财务档案应指定专人负责保管，保管地点应安全、防火、防潮