装饰工程结算财务制度

PAGE装饰工程结算财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司装饰工程结算财务工作流程，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强对装饰工程成本的控制和管理，保障公司的经济利益，促进公司财务管理的规范化和科学化。（二）适用范围本制度适用于公司承接的各类装饰工程项目的结算财务工作，包括但不限于室内外装修、幕墙装饰、景观装饰等项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保装饰工程结算财务工作合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映装饰工程的实际成本和费用情况，为公司决策提供可靠依据。3.及时性原则：及时办理装饰工程结算手续，确保财务信息的及时传递和处理，避免延误影响公司资金周转。4.完整性原则：涵盖装饰工程结算财务工作的各个环节，包括合同管理、成本核算、资金支付、财务审计等，确保工作流程的完整性和系统性。二、装饰工程合同管理（一）合同签订1.装饰工程合同签订前，业务部门应会同财务部门对合同条款进行审核，重点关注合同价款、付款方式、结算方式、质量保证金等财务相关条款。2.财务部门应根据公司财务政策和预算安排，对合同价款的合理性进行评估，确保合同价款符合市场行情和公司成本控制要求。3.合同中应明确付款方式和结算方式，付款方式应与工程进度相匹配，结算方式应符合公司财务管理规定，避免出现财务风险。（二）合同执行1.业务部门应按照合同约定及时组织施工，确保工程质量和进度。财务部门应根据合同付款条款，及时跟踪工程进度，审核付款申请，确保资金支付的准确性和及时性。2.如因工程变更等原因导致合同价款发生变化，业务部门应及时与客户协商签订补充协议，并将相关情况通知财务部门。财务部门应根据补充协议调整合同价款和成本核算。（三）合同变更与终止1.装饰工程合同变更时，业务部门应及时办理相关手续，签订变更协议，并将变更内容通知财务部门。财务部门应根据变更协议调整合同价款、成本核算和资金支付计划。2.合同终止时，业务部门应及时清理工程现场，办理工程结算手续。财务部门应根据合同约定和实际完成工作量，对已支付款项进行核对，确保资金支付的准确性。同时，对尚未支付的款项进行清理，按照合同约定进行处理。三、装饰工程成本核算（一）成本核算对象以每个装饰工程项目为成本核算对象，分别核算各项目的直接成本和间接成本。（二）成本项目1.直接成本材料成本：包括装饰工程所需的各种原材料、构配件、设备等的采购成本。人工成本：支付给参与装饰工程施工的各类人员的工资、奖金、福利等费用。机械使用费：装饰工程施工过程中使用的各种机械设备的租赁费用、台班费等。其他直接费用：如施工现场水电费、临时设施费等与装饰工程直接相关的费用。2.间接成本施工管理费：包括项目经理及管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。规费：按照国家规定应缴纳的各项规费，如社会保险费、住房公积金等。其他间接费用：如工程保险费、工程排污费等与装饰工程间接相关的费用。（三）成本核算方法1.采用实际成本法进行成本核算，按照装饰工程实际发生的各项费用进行归集和分配。2.材料成本的核算应根据材料采购发票、入库单、领料单等原始凭证进行，确保材料成本的准确性。3.人工成本的核算应根据考勤记录、工资发放表等原始凭证进行，确保人工成本的真实性。4.机械使用费的核算应根据租赁合同、台班记录等原始凭证进行，确保机械使用费的合理性。5.间接成本应按照一定的分配方法分配到各个装饰工程项目中，如按照直接成本比例分配等。（四）成本核算流程1.业务部门应及时收集装饰工程施工过程中的各项成本费用原始凭证，并定期提交给财务部门。2.财务部门应根据业务部门提交的原始凭证，进行成本费用的审核和分类归集，编制成本核算凭证。3.每月末，财务部门应根据成本核算凭证，编制装饰工程成本报表，反映各项目的成本情况。4.财务部门应定期对装饰工程成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，为公司决策提供参考依据。四、装饰工程结算管理（一）结算申请1.装饰工程竣工后，业务部门应及时组织相关人员进行工程验收，验收合格后，业务部门应向客户提交工程结算申请。2.工程结算申请应包括工程结算书、竣工图纸、工程量清单、工程变更签证等相关资料，确保结算资料的完整性和准确性。（二）结算审核1.财务部门收到业务部门提交的工程结算申请后，应会同相关部门对结算资料进行审核。审核内容包括工程合同执行情况、工程量计算准确性、工程价款结算依据等。2.对于结算金额较大或存在争议的装饰工程项目，财务部门应组织相关人员进行现场勘查，核实工程实际情况，确保结算金额的真实性和合理性。3.在结算审核过程中，如发现问题应及时与业务部门沟通协调，要求业务部门补充或更正相关资料，确保结算审核工作顺利进行。（三）结算审批1.经审核无误的装饰工程结算书，应提交公司领导进行审批。审批流程应按照公司内部管理制度执行，确保审批的公正性和严肃性。2.公司领导应根据工程实际情况和财务状况，对结算金额进行审批，如审批通过，应签署审批意见；如审批不通过，应提出修改意见，要求业务部门重新办理结算手续。（四）结算支付1.装饰工程结算经公司领导审批通过后，财务部门应按照合同约定和审批意见，及时办理结算支付手续。2.结算支付应严格按照公司资金管理制度执行，确保资金支付的安全性和合规性。对于已办理结算但尚未支付的款项，财务部门应进行跟踪管理，确保资金及时支付给客户。五、装饰工程财务审计（一）审计目的通过对装饰工程结算财务工作的审计，检查财务制度的执行情况，发现问题并及时整改，确保装饰工程结算财务工作的规范、准确和合法。（二）审计内容1.装饰工程合同管理审计，包括合同签订、执行、变更与终止等环节的审计。2.装饰工程成本核算审计，包括成本核算对象、成本项目、成本核算方法和成本核算流程等方面的审计。3.装饰工程结算管理审计，包括结算申请、结算审核、结算审批和结算支付等环节的审计。4.财务内部控制审计，检查财务部门在装饰工程结算财务工作中的内部控制制度是否健全、有效。（三）审计方式1.定期审计：公司应定期组织对装饰工程结算财务工作进行审计，一般每年不少于一次。2.专项审计：对于重大装饰工程项目或存在问题较多的项目，应进行专项审计。3.内部审计与外部审计相结合：公司可根据实际情况，委托外部审计机构对装饰工程结算财务工作进行审计，以提高审计的专业性和权威性。（四）审计报告与整改1.审计结束后，审计部门应出具审计报告，报告内容应包括审计范围、审计方法、审计发现的问题及整改建议等。2.对于审计发现的问题，责任部门应及时进行整改，并将整改情况反馈给审计部门。审计部门应跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。六、财务档案管理（一）档案范围装饰工程结算财务工作中形成的各类文件、合同、凭证、报表、审计报告等资料均属于财务档案管理范围。（二）档案整理1.财务部门应定期对装饰工程结算财务档案进行整理，按照档案形成的时间顺序、类别等进行分类归档。2.档案整理应确保资料的完整性和准确性，对于破损、缺失的资料应及时进行修复和补充。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.财务档案的保管期限应按照国家法律法规和公司内部管理制度执行，一般分为永久保管和定期保管两种。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅装饰工程结算财务档案，应填写档案查阅申请表，经财务部门负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或外借。2.因工作需要借阅装饰工程结算财务档案的