种养农民合作社财务制度

PAGE种养农民合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范本种养农民合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本种养农民合作社及其所属各成员单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.独立性原则：合作社财务独立核算，与成员个人财务严格区分。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.公开透明原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督。（四）财务管理职责1.理事长职责领导合作社财务管理工作，组织制定财务管理制度和财务计划。对重大财务事项进行决策和审批。监督检查财务工作执行情况。2.财务人员职责负责日常财务核算工作，编制财务报表。严格执行财务制度，审核各项收支凭证。定期进行财务分析，为合作社决策提供依据。保管财务档案，确保档案资料完整、安全。二、财务核算（一）会计核算基础合作社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和合作社实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。3.所有者权益类：股金、专项基金、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、劳务成本等。5.损益类：经营收入、经营支出、管理费用、财务费用等。（三）账务处理流程1.收入核算销售农产品等经营收入，按照实际收到的价款确认收入。成员交来的股金等，计入股金科目。2.支出核算采购生产资料、支付劳务费用等支出，按照实际发生额计入相应科目。计提固定资产折旧、摊销无形资产等，计入相关费用科目。3.成本核算归集生产过程中的各项成本费用，计算农产品生产成本。期末将生产成本结转至库存商品科目。4.利润核算计算经营利润，将经营收入减去经营支出、管理费用、财务费用等。按照规定提取盈余公积，分配利润。（四）财务报表编制1.每月编制资产负债表、利润表。2.每季度编制现金流量表。3.每年编制年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。三、资金管理（一）库存现金管理1.合作社应设置库存现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记。2.库存现金限额根据实际需要核定，一般不超过35天的日常零星开支。3.严格执行现金收支规定，不得坐支现金，不得白条抵库。（二）银行存款管理1.开设银行基本账户，用于办理日常资金收付。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.加强银行票据管理，严格按照规定使用支票、汇票等。（三）资金筹集与使用1.资金筹集渠道包括成员股金、银行借款、财政补助等。2.制定年度资金使用计划，合理安排资金用途，确保资金安全有效使用。3.重大投资项目需进行可行性研究和风险评估，经成员大会审议通过后方可实施。四、资产管理（一）存货管理1.存货包括种子、化肥、农药、饲料、农产品等。2.建立存货出入库管理制度，详细记录存货的购进、发出和结存情况。3.定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。发生盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按规定处理。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如房屋、建筑物、机器设备等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置应经成员大会批准，处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括土地使用权、商标权等，按照规定进行摊销。2.其他资产如长期待摊费用等，应按照受益期限合理摊销。五、成本费用管理（一）成本费用核算范围成本费用包括生产成本、经营支出、管理费用、财务费用等与经营活动相关的各项支出。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，严格控制各项费用支出。2.加强采购管理，降低生产资料采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.严格控制管理费用和财务费用，节约开支。（三）费用报销审批1.费用报销应填写报销单，注明用途、金额等，并附相关凭证。2.按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可报销。3.严禁虚假报销、超标准报销等行为。六、盈余分配（一）盈余分配原则1.弥补亏损后进行分配。2.按成员与合作社的交易量（额）比例返还为主，并按股金分配为辅。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积，比例一般不低于当年盈余的10%。3.按成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额一般不低于可分配盈余的60%。4.按股金分配。（三）盈余分配方案制定与执行1.每年年终由理事会提出盈余分配方案，经成员大会审议通过后执行。2.向成员公布盈余分配情况，接受成员监督。七、财务监督（一）内部监督1.建立内部审计制度，并定期对合作社财务进行审计。2.理事会、监事会应加强对财务工作的监督检查，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查。2.定期向成员公布财务状况，接受成员监督。八、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。（三）档案查阅1.