施工工程结算财务制度

PAGE施工工程结算财务制度一、总则（一）目的为了加强公司施工工程结算财务管理，规范工程结算行为，确保工程款项的合理支付与核算，保障公司资金安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有施工工程项目的结算财务工作，包括但不限于工程项目的预付款、进度款、竣工结算款等款项的支付与核算管理。（三）基本原则1.合法性原则：工程结算财务活动必须遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保结算工作合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映工程实际成本和结算情况，为公司决策提供可靠依据。3.及时性原则：按照合同约定和工程进度及时办理结算手续，确保款项支付及时，避免延误影响工程进展。4.完整性原则：涵盖工程结算全过程，包括合同签订、款项支付、成本核算、财务审计等环节，确保各项工作有序衔接。5.监督制衡原则：建立健全内部监督机制，明确各部门职责权限，相互监督制约，防止舞弊行为发生。二、工程结算流程（一）合同签订阶段1.合同评审项目部门负责组织相关部门对工程合同进行评审，评审内容包括合同条款、工程范围、工期要求、质量标准、付款方式、结算办法等。财务部门参与合同评审，重点审核付款方式、结算条款等财务相关内容，提出财务意见和风险防范建议。2.合同签订经评审通过的合同，由公司法定代表人或授权代表签订。合同签订后，项目部门应及时将合同副本提交给财务部门备案。（二）预付款支付阶段1.预付款申请项目部门根据合同约定，在满足预付款支付条件时，填写预付款申请表，详细说明预付款金额、支付原因、支付依据等，并附上相关证明材料，如合同副本、预付款保函（如有）等。预付款申请表经项目负责人签字确认后，提交给财务部门审核。2.预付款审核财务部门收到预付款申请表后，应按照合同条款和公司资金管理规定进行审核。审核内容包括预付款金额是否符合合同约定、支付条件是否满足、证明材料是否齐全等。如审核通过，财务部门在预付款申请表上签署审核意见，并提交给公司领导审批。3.预付款支付经公司领导审批同意后，财务部门按照审批意见办理预付款支付手续。支付方式可根据合同约定和公司资金管理规定选择银行转账、支票等方式。财务部门在支付预付款后，应及时登记相关账簿，并将付款凭证复印件反馈给项目部门。（三）进度款支付阶段1.进度款申请项目部门按照工程进度，定期填写进度款申请表，详细说明已完成的工程量、工程质量情况、应支付的进度款金额等，并附上相关证明材料，如工程进度报表、质量验收报告、监理意见等。进度款申请表经项目负责人签字确认后，提交给财务部门审核。2.进度款审核财务部门收到进度款申请表后，应会同项目部门、监理单位等相关部门对已完成的工程量进行核实，并按照合同约定的计价方式计算应支付的进度款金额。审核内容包括工程量的真实性、计价方式的合规性、质量验收情况、付款金额是否符合合同约定等。如发现问题，应及时与项目部门沟通核实，并要求其补充或更正相关证明材料。财务部门在审核无误后，在进度款申请表上签署审核意见，并提交给公司领导审批。3.进度款支付经公司领导审批同意后，财务部门按照审批意见办理进度款支付手续。支付金额不得超过已完成工程量对应的合同价款扣除预付款、质量保证金等后的余额。财务部门在支付进度款后，应及时登记相关账簿，并将付款凭证复印件反馈给项目部门。（四）竣工结算阶段1.竣工结算申请工程竣工后，项目部门应在规定时间内组织相关人员编制竣工结算报告，详细说明工程概况、结算依据、结算金额等内容，并附上相关证明材料，如竣工图纸、工程量清单、工程变更签证、材料设备采购发票等。竣工结算报告经项目负责人签字确认后，提交给财务部门审核。2.竣工结算审核财务部门收到竣工结算报告后，应会同项目部门、审计部门等相关部门对竣工结算进行全面审核。审核内容包括工程结算金额的准确性、结算依据的合法性、工程变更签证的真实性、材料设备采购价格的合理性等。审核过程中，如发现问题，应及时与项目部门沟通核实，并要求其补充或更正相关证明材料。必要时，可聘请外部专业机构进行审计。财务部门在审核无误后，在竣工结算报告上签署审核意见，并提交给公司领导审批。3.竣工结算支付经公司领导审批同意后，财务部门按照审批意见办理竣工结算款支付手续。支付金额为竣工结算金额扣除预付款、进度款、质量保证金等后的余额。财务部门在支付竣工结算款后，应及时登记相关账簿，并将付款凭证复印件反馈给项目部门。同时，对该工程项目的财务收支情况进行全面核算和分析，编制财务决算报告。（五）质量保证金管理1.质量保证金预留公司按照合同约定从工程结算款中预留一定比例的质量保证金，用于保证工程质量在缺陷责任期内的维修等费用支出。质量保证金的预留比例和期限应符合国家相关法律法规和合同约定。2.质量保证金使用在缺陷责任期内，如发生工程质量问题需要维修，项目部门应填写质量保证金使用申请表，详细说明维修内容、维修费用预算等，并附上相关证明材料，如维修合同、维修发票等。质量保证金使用申请表经项目负责人签字确认后，提交给财务部门审核。财务部门审核通过后，按照审批意见办理质量保证金支付手续。3.质量保证金返还缺陷责任期满后，如工程质量无问题，项目部门应填写质量保证金返还申请表，提交给财务部门审核。财务部门审核通过后，按照合同约定办理质量保证金返还手续，将质量保证金余额返还给相关单位或个人。三、财务核算与管理（一）会计核算1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，对施工工程结算业务进行准确的会计核算。设置专门的会计科目，如“工程施工”、“工程结算”、“应收账款”、“应付账款”等，详细记录工程成本、收入、款项收付等情况。2.对于工程成本的核算，应按照工程项目进行明细核算，准确归集各项直接费用和间接费用，包括人工成本、材料成本、机械使用费、其他直接费和间接费等。确保成本核算真实、准确、完整，为工程结算提供可靠的数据支持。3.在工程结算过程中，财务部门应根据合同约定和实际结算情况，及时确认工程收入和成本，按照权责发生制原则进行账务处理。对于已完成的工程量，应及时与项目部门核对，确保收入和成本的匹配。（二）资金管理1.加强施工工程结算资金的预算管理，项目部门应根据工程进度和合同约定，合理编制资金预算，明确各阶段的资金需求。财务部门对资金预算进行审核和汇总，报公司领导审批后执行。2.严格控制工程结算资金的支付，按照审批后的资金预算和结算流程办理款项支付手续。支付前，必须确保相关手续齐全、审核无误，防止资金滥用和浪费。3.定期对工程结算资金的使用情况进行分析和监控，及时发现资金使用过程中的问题，并采取有效措施加以解决。如发现资金短缺或闲置情况，应及时调整资金预算和使用计划，提高资金使用效益。（三）财务报表与分析1.财务部门应定期编制施工工程结算财务报表，包括工程成本报表、工程结算情况报表、资金收支报表等。报表内容应真实、准确、完整，能够反映工程结算的财务状况和经营成果。2.对施工工程结算财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括工程成本变动情况、结算收入完成情况、资金使用效率、利润水平等。通过分析，发现问题，总结经验，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。四、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全施工工程结算财务内部控制制度，明确各部门在工程结算过程中的职责权限，规范业务流程，确保各项工作有序进行。2.加强对工程合同签订、预付款支付、进度款支付、竣工结算等关键环节的内部控制，实行岗位分离、相互制约。如合同签订与审核分离、款项支付审批与执行分离等，防止舞弊行为发生。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计监督1.公司审计部门应定期对施工工程结算财务工作进行内部审计监督，审查工程结算的真实性、合法性、合规性，以及财务核算的准确性、完整性。2.审计内容包括工程合同执行情况、款项支付情况、成本核算情况、财务报表编制情况等。通过审计，发现问题，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.对审计发现的违规违纪行为，按照公司相关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。（三）外部审计监督1.根据国家法律法规和公司要求，定期聘请外部会计师事务所对公司施工工程结算财务工作进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和专业能力，能够独立、客观、公正地开展审计工作。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的意见和建议，认真研究分析，及时整改落实。3.将外部审计结果作为公司改进财务管理工作的重要参考依据