旅行社营业部财务制度

PAGE旅行社营业部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范旅行社营业部的财务行为，加强财务管理和监督，确保营业部财务工作的规范化、制度化、科学化，保障营业部的稳健运营，维护投资者的合法权益，促进旅行社业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于[旅行社营业部名称]的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映营业部的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖营业部财务工作的各个方面，确保财务活动的全过程得到有效管理。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置营业部设立独立的财务部门，负责统一管理营业部的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务经理负责全面管理财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算和管理工作，协调与其他部门的关系，为管理层提供财务决策支持。会计负责按照国家统一的会计制度进行财务核算，编制财务报表，进行财务分析，协助财务经理做好财务管理工作。出纳负责办理现金收付、银行结算等基础财务工作，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金和银行存款日记账，定期与会计核对账目。三、资金管理1.现金管理营业部应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应限额管理，每日终了，出纳应盘点现金，确保账实相符。如有现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。现金支付应严格按照审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，出纳人员应对支付凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，无误后方可支付现金。2.银行存款管理营业部应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务经理批准，并按照规定办理相关手续。出纳人员应定期核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如有未达账项，应及时查明原因，进行处理。营业部应加强对银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、密码等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。3.资金审批流程资金支出应按照以下审批流程进行：业务部门提出资金使用申请，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。部门负责人对资金使用申请进行审核，签署意见后报财务经理审批。财务经理对资金使用申请进行审核，重点审核资金用途的合理性、资金预算的执行情况、支付方式的合规性等，签署意见后报总经理审批。总经理对资金使用申请进行最终审批，审批通过后，出纳人员方可办理资金支付手续。对于重大资金支出，如投资、融资、大额采购等，应按照公司规定的重大事项决策程序进行审批，并报上级主管部门备案。四、收入与成本核算1.收入核算旅行社营业部的收入主要包括旅游团费收入、代办手续费收入、票务销售收入等。收入应按照权责发生制原则进行核算，即在实际提供旅游服务或完成相关业务时确认收入。财务人员应根据业务部门提供的旅游合同、发票等原始凭证，及时准确地记录收入情况。对于预收账款，应在实际提供服务时结转收入。收入核算应按照不同业务类型进行明细核算，以便于分析收入结构和经营成果。同时，应定期与业务部门核对收入数据，确保收入核算的准确性。2.成本核算旅行社营业部的成本主要包括旅游服务成本、交通成本、住宿成本、餐饮成本、导游费用等。成本应按照实际发生额进行核算，确保成本核算的真实性和准确性。财务人员应根据业务部门提供的成本支出凭证，及时准确地记录成本情况。对于共同成本，应按照合理的方法进行分摊，计入相关业务成本。成本核算应按照不同业务类型进行明细核算，以便于分析成本构成和控制成本支出。同时，应定期与业务部门核对成本数据，确保成本核算的准确性。3.收入与成本匹配原则营业部应遵循收入与成本匹配原则，确保收入与相应的成本在同一会计期间进行核算。对于已确认收入的业务，应及时结转相关成本，不得提前或推迟结转成本，以保证财务报表的真实性和准确性。在核算旅游业务成本时，应根据旅游行程安排和实际发生的费用，合理归集和分配成本，确保成本与收入的匹配。对于跨期旅游业务，应按照权责发生制原则，合理分摊成本，准确核算各期经营成果。五、费用报销管理1.费用报销范围营业部的费用报销范围主要包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、折旧费、水电费等。费用报销应符合国家有关法律法规和公司规定，严禁报销与业务无关的费用。办公费是指营业部为开展日常业务所需的办公用品、文具、纸张、印刷品等费用。差旅费是指营业部员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮、市内交通等费用。差旅费报销应按照公司规定的标准执行，并提供相关的出差审批单、发票等凭证。业务招待费是指营业部为开展业务活动所需的招待客户的费用，包括餐饮、住宿、礼品等费用。业务招待费报销应严格控制，按照公司规定的标准执行，并提供相关的招待审批单、发票等凭证。通讯费是指营业部员工因工作需要发生的手机话费、固定电话费等费用。通讯费报销应按照公司规定的标准执行，并提供相关的发票凭证。运输费是指营业部为运输旅游团队、行李等所发生的费用，包括租车费、运输代理费等。运输费报销应提供相关的运输合同、发票等凭证。折旧费是指营业部固定资产按照规定计提的折旧费用。折旧费应按照公司规定的折旧方法和折旧年限进行计提，并提供相关的固定资产清单和折旧计算表。水电费是指营业部办公场所发生的水电费用。水电费报销应提供相关的发票凭证。2.费用报销审批流程费用报销应按照以下审批流程进行：报销人填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证，注明费用明细、金额、报销日期等信息。部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，签署意见后报财务经理审批。财务经理对费用报销单进行审核，重点审核费用的合规性、报销金额是否符合公司规定的标准、原始凭证是否齐全等，签署意见后报总经理审批。总经理对费用报销单进行最终审批，审批通过后，出纳人员方可办理费用报销手续。对于金额较大的费用报销，应按照公司规定的重大事项决策程序进行审批，并报上级主管部门备案。3.费用报销标准营业部应制定明确的费用报销标准，严格控制费用支出。费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情进行合理制定，并定期进行调整。办公费、通讯费等费用应按照公司规定的定额标准进行报销，超出标准部分不予报销。差旅费应按照不同地区、不同级别制定相应的报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用的限额。差旅费报销应严格按照标准执行，如有特殊情况需要超标准报销，应报经总经理批准。业务招待费应按照公司规定的比例进行控制，不得超过当年营业收入的一定比例。业务招待费报销应提供详细的招待事由、招待对象等信息，经审批后方可报销。六、财务报表编制与分析1.财务报表编制营业部应按照国家统一的会计制度和公司规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映营业部的财务状况和经营成果。财务报表编制应遵循会计核算的基本原则和方法，确保数据的准确性和一致性。会计人员应认真审核原始凭证，按照会计科目进行分类核算，编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和合规性。财务经理应对财务报表进行审核，签署审核意见后报总经理审批。总经理审批通过后，财务报表应加盖公章，并按照规定报送相关部门。2.财务报表分析营业部应定期对财务报表进行分析，为管理层决策提供依据。财务报表分析应包括财务指标分析、财务结构分析、经营成果分析等方面。财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，并与同行业平均水平进行比较，分析营业部的财务状况和经营成果。财务结构分析应分析营业部的资产结构、负债结构、所有者权益结构等，了解营业部的财务风险和资本结构状况。经营成果分析应分析营业部的营业收入、成本费用、利润等情况，了解营业部的经营业绩和发展趋势。财务报表分析应形成书面报告，提交给管理层。报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为管理层决策提供参考。七日常财务管理工作1.财务档案管理营业部应建立健全财务档案管理制度，对财务档案进行妥善保管。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。财务档案应按照时间顺序进行分类整理，装订成册，并注明档案名称、年度、月份、编号等信息。财务档案应存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。对于重要的财务档案，如会计凭证、会计账簿等，应长期保管；对于一般的财务档案，如财务报表、税务资料等，应保管一定期限后进行销毁。财务档案销毁时，应按照规定的程序进行审批，并做好记录。2.税务管理营业部应按照国家税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉税收政策，准确计算应纳税额，按时申报纳税，确保公司税务合规。营业部应加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和准确性。营业部应妥善保管税务资料，包括纳税申报表、发票、完税凭证等。税务资料应按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。3.财务印章管理营业部应加强财务印章管理，确保财务印章的安全使用。财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务印章应由专