民办幼儿园财务制度汇编

PAGE民办幼儿园财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民办幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园的健康发展，确保各项财务活动符合国家法律法规和行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[民办幼儿园具体名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、成本核算等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务事项，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和记录真实可靠。5.谨慎性原则：对财务活动中的风险进行充分评估，合理计提各项准备，避免虚盈实亏。6.公开透明原则：财务信息应定期向教职工、家长及相关利益者公开，接受监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确岗位设置，包括会计、出纳等岗位，并确保各岗位之间职责清晰、相互牵制。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映幼儿园财务状况。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期进行财务分析，为幼儿园管理层提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据幼儿园的收费标准、招生计划等因素进行预测；支出预算应分为人员经费、公用经费、专项经费等类别，详细列出各项支出的预算金额。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算能够反映幼儿园的实际需求。（二）预算执行1.经批准的预算是幼儿园年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、金额及对财务状况的影响等。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算执行的效益等方面。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园应严格按照物价部门核定的收费项目和收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费应使用财政部门统一监制的票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借或擅自销毁。3.在收费前，应向家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，做到收费公开透明。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括捐赠收入、赞助收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用；赞助收入应按照规定纳入幼儿园财务统一核算；利息收入应及时入账，不得截留或挪用。五、支出管理（一）支出审批1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.支出审批应实行分级审批，一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，园长审批；重大支出应经过园务委员会或教职工代表大会讨论通过后，由园长审批。（二）支出范围1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、福利、社会保险等支出。人员经费支出应按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度进行核算和发放。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等支出。公用经费支出应严格控制，确保合理使用。3.专项经费支出：包括基本建设支出、设备购置支出、科研项目支出等。专项经费支出应专款专用，按照项目预算进行核算和管理。（三）支出报销1.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单等。原始凭证应注明支出的内容、金额、日期、经办人等信息。2.报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整、字迹清晰。报销凭证应由经办人签字，部门负责人审核，财务负责人复核，园长审批后，方可报销。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门应拒绝报销，并向相关人员说明原因。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：幼儿园应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：幼儿园应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期对账，确保账实相符。3.应收账款管理：幼儿园应加强对应收账款的管理，及时催收应收账款，避免坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产购置：幼儿园应根据事业发展需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。?2.固定资产核算：幼儿园应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.固定资产折旧：幼儿园应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：幼儿园应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入幼儿园预算管理。（三）无形资产1.无形资产核算：幼儿园应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产明细账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。2.无形资产摊销：幼儿园应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产计提摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入幼儿园预算管理。七、成本核算（一）成本核算对象民办幼儿园的成本核算对象为幼儿园提供的教育服务。（二）成本核算项目1.人员成本：包括教职工工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.公用成本：包括办公费、水电费差旅、培训费、业务招待费等支出。3.固定资产折旧：按照规定计提的固定资产折旧费用。4.无形资产摊销：按照规定计提的无形资产摊销费用。（三）成本核算方法1.幼儿园应采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指与教育服务直接相关的成本，如教师工资、教材费等；间接成本是指与教育服务间接相关的成本，如管理人员工资、办公费等。2.间接成本应按照一定的分配方法分配计入教育服务成本，分配方法应合理、科学，能够准确反映间接成本与教育服务的关系。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动的原因，找出成本控制的关键点，采取措施加以控制。2.建立成本控制制度，加强对各项成本费用的管理，严格控制成本支出，提高资金使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.幼儿园应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应及时报送园领导、教职工代表大会及相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支情况分析、成本效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，为幼儿园管理层提供决策依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务管理制度执行情况的监督、财务收支的监督、资产的监督等方面。2.财务部门应定期对财务活动进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应接受教职工代表大会及其他内部监