销售及采购财务制度汇编

PAGE销售及采购财务制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在规范公司销售及采购业务中的财务行为，确保财务数据的准确性、及时性和完整性，加强财务管理与监督，防范财务风险，保障公司合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及销售及采购业务的部门、人员以及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司销售及采购业务合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映销售及采购业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时记录、处理销售及采购业务的财务事项，确保财务报表和相关信息能够及时提供，满足决策和管理需要。5.完整性原则：涵盖销售及采购业务的各个环节，包括合同签订、货物交付、款项收付等，确保财务制度的全面性和有效性。二、销售财务制度（一）销售合同管理1.合同签订销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务相关内容，确保合同条款符合公司财务政策和利益。对于重大销售合同，财务部门应参与合同谈判，从财务角度提供专业意见，防范潜在财务风险。2.合同执行跟踪销售部门负责合同执行情况的跟踪，及时反馈合同执行过程中的问题。财务部门根据销售部门提供的信息，监控款项回收情况，定期与销售部门核对合同执行进度和财务数据。如发现客户逾期付款等异常情况，财务部门应及时通知销售部门，并共同商讨解决方案，采取必要的催款措施，确保公司资金安全。（二）销售收入确认1.确认原则公司销售收入的确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，以及与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认销售收入的实现。2.确认时点对于一般销售业务，在货物发出并取得客户签收的送货单或验收单时确认收入。对于分期收款销售业务，按照合同约定的收款日期分期确认收入。对于附有销售退回条件的销售业务，如能够合理估计退货可能性的，在发出商品时确认收入，并预计可能发生的销售退回，冲减收入和成本；如不能合理估计退货可能性的，在退货期满时确认收入。（三）销售价格管理1.定价原则销售价格应根据产品成本、市场需求、竞争状况等因素综合确定，确保公司能够获得合理的利润空间。公司应建立价格审批制度，对于重大价格调整事项，需经过相关部门和领导的审批。2.价格调整销售部门应及时关注市场动态和竞争对手价格变化，如需调整销售价格，应提前向财务部门提供详细的价格调整方案，包括调整原因、调整幅度、对收入和利润的影响等。财务部门根据销售部门提供的方案进行财务分析和评估，审核通过后报公司领导审批。价格调整实施后，财务部门应及时调整相关财务数据和账务处理。（四）销售费用管理1.费用预算销售部门应根据年度销售计划编制销售费用预算，明确各项费用的预算金额和使用范围。销售费用预算应报财务部门审核，经公司领导批准后执行。财务部门应监控销售费用预算的执行情况，定期与销售部门核对费用支出明细，确保费用支出符合预算要求。2.费用报销销售费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，报销凭证必须真实、合法、有效。报销人应在费用发生后及时填写报销单，附上相关发票、合同等证明材料，经部门负责人审核、财务部门审核后报公司领导审批。财务部门对不符合规定的报销凭证有权拒绝报销，并要求报销人补充或更正相关材料。对于超预算的销售费用支出，需经过特殊审批程序方可报销。（五）销售款项收付1.收款管理销售部门应及时跟进客户款项回收情况，确保款项按时足额到账。对于信用期内的客户，应按照合同约定及时催收；对于逾期客户，应加大催收力度，采取多种催款方式，如电话催收、函件催收、上门催收等。财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔销售业务的应收账款金额、账龄、客户信息等，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向销售部门反馈逾期账款情况，共同制定催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度进行处理，经批准后作为坏账损失核销。核销坏账时，应保留相关证据材料，以备审计和税务检查。2.付款管理销售业务涉及的采购付款事项，如采购原材料、支付运费等，应按照公司采购财务制度执行。财务部门在审核付款申请时，应核对合同条款、发票信息、验收情况等，确保付款依据充分、金额准确。对于预付款项，应严格按照合同约定执行，在支付前进行充分的风险评估，确保预付款的安全性。如因特殊原因需要变更预付款金额或支付时间，需经过相关部门和领导的审批。三、采购财务制度（一）采购合同管理1.合同签订采购部门在签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限、质量保证金等财务相关内容，确保合同条款符合公司财务政策和利益。对于重大采购合同，财务部门应参与合同谈判，从财务角度提供专业意见，防范潜在财务风险。2.合同执行跟踪采购部门负责合同执行情况的跟踪，及时反馈合同执行过程中的问题。财务部门根据采购部门提供的信息，监控款项支付情况，定期与采购部门核对合同执行进度和财务数据。如发现供应商逾期交货、货物质量问题等影响付款的情况，财务部门应及时通知采购部门，并共同商讨解决方案，采取必要的措施维护公司利益。（二）采购成本控制1.成本预算采购部门应根据年度生产经营计划编制采购成本预算，明确各项采购物资的预算价格、数量和总成本。采购成本预算应报财务部门审核，经公司领导批准后执行。财务部门应监控采购成本预算的执行情况，定期与采购部门核对采购价格和成本支出明细，确保采购成本控制在预算范围内。2.价格谈判采购部门应积极与供应商进行价格谈判，争取有利的采购价格。在谈判过程中，应充分了解市场行情和供应商成本结构，运用合理的谈判策略，降低采购成本。对于重大采购项目，采购部门应组织相关部门进行联合谈判，财务部门应从成本效益角度提供专业支持，确保采购价格合理、公正。3.成本分析财务部门应定期对采购成本进行分析，比较实际采购成本与预算成本、历史成本以及同行业成本水平，找出成本变动原因和存在的问题。根据成本分析结果，提出改进措施和建议，为采购部门优化采购决策提供参考依据，促进采购成本的持续降低。（三）采购费用管理1.费用预算采购部门应根据年度采购计划编制采购费用预算，明确各项采购费用的预算金额和使用范围。采购费用预算应报财务部门审核，经公司领导批准后执行。财务部门应监控采购费用预算的执行情况，定期与采购部门核对费用支出明细，确保费用支出符合预算要求。2.费用报销采购费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，报销凭证必须真实、合法、有效。报销人应在费用发生后及时填写报销单，附上相关发票、合同等证明材料，经部门负责人审核、财务部门审核后报公司领导审批。财务部门对不符合规定的报销凭证有权拒绝报销，并要求报销人补充或更正相关材料。对于超预算的采购费用支出，需经过特殊审批程序方可报销。（四）采购款项收付1.付款管理采购部门应按照合同约定及时办理付款申请，提供准确的付款信息和相关证明材料。财务部门在审核付款申请时，应核对合同条款、发票信息、验收情况等，确保付款依据充分、金额准确。对于预付款项，应严格按照合同约定执行，在支付前进行充分的风险评估，确保预付款的安全性。如因特殊原因需要变更预付款金额或支付时间，需经过相关部门和领导的审批。对于货到验收合格后的付款，应在规定的结算期限内及时支付，避免逾期付款给公司带来不利影响。2.收款管理采购业务中涉及的销售返利、供应商退款等收款事项，采购部门应及时跟进，确保款项按时足额到账。收到款项后，应及时通知财务部门进行账务处理。财务部门应建立相关收款台账，详细记录每笔收款业务的金额、来源、时间等信息，定期核对收款情况，确保收款数据的准确性和完整性。四、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门监督财务部门应定期对销售及采购业务的财务活动进行检查和监督，包括合同执行情况、收入成本确认、款项收付、费用报销等方面。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保财务制度的有效执行。2.内部审计监督公司内部审计部门应定期对销售及采购业务进行审计，审查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、内部控制的有效性等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出审计建议和整改要求，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.年度审计公司应按照法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计，包括销售及采购业务相关的财务数据。外部审计机构应出具审计报告，对公司财务报表的合法性、公允性发表审计意见。公司应积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。2.专项审计