餐饮餐厅财务制度

PAGE餐饮餐厅财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮餐厅的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为餐厅的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[餐饮餐厅名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时处理各项经济业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责餐厅的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员岗位职责财务经理负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务报表、财务预算，为管理层提供财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务核算和结账，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责成本核算和控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金的安全和完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核算和其他相关工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家相关规定确定。存货计价采用加权平均法。2.会计凭证与账簿设置会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误后的原始凭证编制。设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。3.会计核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计部门审核。会计人员对审核无误的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，经财务经理审核后报管理层和相关部门。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理开设银行账户应经管理层批准，严格按照银行规定办理开户、销户手续。银行存款收支业务应通过银行结算账户办理，不得通过其他账户或个人名义进行结算。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码和印鉴。3.资金审批流程资金支出应按照以下审批流程进行：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。财务经理审核，重点审核支出的合法性、合规性和资金预算情况。总经理审批，对重大资金支出进行最终决策。超过一定金额的资金支出，应实行集体决策制度，由管理层共同研究决定。五、收入管理1.收入确认原则餐饮收入应在提供餐饮服务并取得客户认可后确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。2.收入核算方法按照不同的菜品、酒水、服务项目等设置收入明细科目，进行分类核算。每日营业结束后，收银员应及时将营业收入数据录入系统，并与厨房、吧台等部门进行核对，确保收入数据的准确性。会计人员根据核对无误后的收入数据，编制收入记账凭证，登记收入明细账。3.收入控制措施加强对收银环节的管理，确保收款的准确性和及时性。收银员应严格按照收款程序操作，不得擅自更改收款金额或收款方式。建立健全发票管理制度，按照规定开具发票，确保发票的真实性和合法性。定期对收入情况进行分析，与预算进行对比，及时发现收入异常情况，并采取相应的措施进行处理。六、成本费用管理1.成本核算对象与方法餐饮成本核算对象为各类菜品、酒水等。采用实际成本法进行成本核算，按照原材料采购价格、加工过程中的直接人工和其他直接费用计算成本。2.成本控制措施建立采购管理制度，加强对原材料采购的控制。采购人员应选择优质供应商，确保原材料的质量和价格合理。同时，应建立采购审批制度，严格控制采购成本。加强库存管理，合理控制库存水平。定期对库存进行盘点，及时清理积压库存，减少库存损失。优化菜品制作流程，提高原材料利用率，降低浪费。加强对人工成本的控制，合理安排人员，提高工作效率，降低人工费用。3.费用分类与核算费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括营销费用、水电费、物料消耗等；管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费等；财务费用包括利息支出、手续费等。各项费用应按照规定的明细科目进行核算，并严格按照审批程序进行报销。4.费用控制措施制定费用预算，明确各项费用的控制标准和目标。加强对费用支出的审核，严格控制不合理的费用支出。定期对费用情况进行分析，与预算进行对比，及时发现费用异常情况，并采取相应的措施进行处理。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、家具用具等。按照固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、家具用具等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应根据餐厅的经营需要和预算安排，经管理层批准后进行。购置的固定资产应进行验收，确保其质量和性能符合要求。验收合格后，由采购部门办理入库手续，并及时通知财务部门进行账务处理。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家相关规定确定。对于使用寿命不确定的固定资产，不计提折旧，但应每年进行减值测试，并根据测试结果计提减值准备。固定资产的摊销应按照规定的方法进行，如无形资产按照直线法在受益期内摊销。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，确保账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行处理。固定资产处置应经管理层批准，按照规定的程序进行。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的要求编制，确保数据的准确性和完整性。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，报管理层和相关部门。2.财务分析内容与方法财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行分析和评价。通过财务分析，揭示餐厅的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。3.财务报告与披露定期向管理层提交财务报告，并进行财务分析讲解，为管理层提供决策支持。根据相关法律法规和监管要求，及时披露财务信息，确保信息的公开透明。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。加强对税务政策的研究和学习，及时掌握税收法规的变化，防范税务风险。与税务机关保持良好的沟通，积极配合税务机关的检查和审计工作。十、内部控制与审计1.内部控制制度建设建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、库存等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，加强内部监督和制约。2.内部审计工