乡村少年宫机构财务制度

PAGE乡村少年宫机构财务制度一、总则（一）制定目的为规范乡村少年宫机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障乡村少年宫各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于乡村少年宫机构及其下属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低办学成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）机构负责人职责机构负责人对本机构的财务工作负领导责任，负责组织、领导财务部门贯彻执行国家有关财经法规、制度，审核重大财务事项，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法规、制度，制定和完善本机构的财务管理制度，并组织实施。2.负责编制年度财务预算和决算，如实反映机构财务状况和经营成果，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责组织收入，合理安排支出，严格执行财务收支审批制度，确保资金安全。4.负责资产管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。6.负责对机构内部各部门的财务活动进行监督和检查，及时发现和纠正违规行为。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责财务部门的日常管理工作，组织财务人员完成各项财务工作任务。制定财务工作计划和目标，组织实施财务预算和决算工作。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为机构发展提供财务支持。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护机构良好的外部财务环境。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务收支审批制度，确保财务收支合规、准确。负责债权债务的核算和管理，定期清理往来款项，确保账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务工作任务。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计完成其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将乡村少年宫机构的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际发生的经济业务为基础，真实反映机构的财务状况和经营成果。4.稳妥性原则。预算编制要充分考虑机构的实际情况和发展需要，合理安排收支，确保预算的可行性和可靠性。5.公开性原则。预算编制过程要公开透明，广泛征求各部门意见，接受群众监督。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据乡村少年宫机构的事业发展计划和年度工作计划，结合近几年的收入情况，参考市场价格变动等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。根据机构的事业发展需要和年度工作计划，按照国家有关规定和财务规章制度，结合机构的定员定额标准，合理安排各项支出。（三）预算审批程序1.财务部门根据机构负责人的要求和各部门的预算建议，编制年度预算草案。2.年度预算草案经机构负责人审核后，提交机构理事会或董事会审议。3.经审议通过的年度预算报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门要定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由财务部门提出调整建议，报机构负责人审核后，提交机构理事会或董事会审议。4.经审议通过的预算调整方案报上级主管部门备案，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围乡村少年宫机构的收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.足额收取收入。加强对收入的管理，确保各项收入足额收取，不得擅自减免或截留。3.及时上缴收入。按照国家有关规定，及时将各项收入上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。（三）收入核算与管理1.财务部门要按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围乡村少年宫机构的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.厉行节约，制止奢侈浪费，降低办学成本。3.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。4.严格执行财务收支审批制度，确保支出审批程序规范、手续齐全。（三）支出审批程序1.支出经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对支出事项进行审核，签字确认。3.财务部门对支出报销凭证进行审核，审核内容包括支出是否符合规定、手续是否齐全、金额是否准确等。审核无误后，签字确认。4.机构负责人对重大支出事项进行审批，签字确认。（四）支出核算与管理1.财务部门要按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行核算，确保支出核算准确、完整。2.加强对支出的控制和管理，严格执行财务收支审批制度，对不符合规定的支出不予报销。3.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的绩效进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围乡村少年宫机构的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和管理人员的职责，加强对资产的日常管理。2.定期进行财产清查，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行固定资产折旧计提和减值测试。对固定资产的购置、处置等要严格按照规定程序进行审批。4.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、摊销、处置等要严格按照规定程序进行审批。5.加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，对对外投资的决策、审批、执行、监督等环节进行规范。对外投资要按照规定进行评估和备案，确保投资安全。（三）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置要按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入要按照国家有关规定进行管理，及时上缴财政专户或国库。七、负债管理（一）负债范围乡村少年宫机构的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和管理人员的职责，加强对负债的日常管理。2.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。3.加强对借入款项的管理，严格按照规定程序进行审批，确保借款用途合法合规。4.加强对应付账款、预收账款、其他应付款等的管理，及时清理往来款项，确保债务账实相符。（三）债务偿还1.根据债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.加强对债务偿还的管理，建立债务偿还台账，及时记录债务偿还情况。3.如遇特殊情况需要延期偿还债务的，要按照规定程序进行审批，并及时与债权人沟通协商。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门要定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.机构内部审计部门要定期对财务收支情况进行审计，加强对财务活动的监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向社会公布财务收支情况，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，如实反映机构的财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表及其附表、现金流量表、财务情况说明书等。3.财务报告要按照国家统一会计制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门要定期对财务报告进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、现金流量分析等。3.财务分析要采用科学合理的数据和方法，客观公正地评价机构的财务状况和经营成果。十、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、财务预算和决算资料、财务管理制度等。（二）会计档案管理制度1.建立健全会计档案管理制度，明确会计档案