车行内控财务制度

PAGE车行内控财务制度一、总则1.目的本制度旨在建立健全车行内部控制体系，规范财务行为，确保车行财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，提高车行经济效益，促进车行健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于车行总部及所属各分支机构、子公司的财务管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业监管要求及相关财务制度。全面性原则：涵盖车行财务管理的各个环节，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务预算与决算等。制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据车行发展战略、经营特点及内外部环境变化，适时调整和完善财务管理制度。成本效益原则：在保证财务管理有效性的前提下，合理控制成本，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置车行应设立独立的财务管理部门，负责全行财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作有序开展。财务负责人：全面负责车行财务管理工作，制定财务战略和政策，参与重大经营决策，监督财务制度执行情况。会计核算岗位：负责车行日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。资金管理岗位：负责车行资金筹集、调配、使用和监控，确保资金安全、高效运作。资产管理岗位：负责车行固定资产、流动资产等各类资产的核算、清查、评估和处置等工作。成本费用控制岗位：负责车行成本费用预算编制、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。财务预算与决算岗位：负责车行财务预算的编制、执行、监控和调整，以及年度财务决算工作。财务分析岗位：负责对车行财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为管理层决策提供财务支持。2.人员配备与职责财务人员应具备相应的专业知识和技能：熟悉国家财经法律法规、财务制度和会计核算方法，具备良好的职业道德和沟通协调能力。明确各岗位人员职责权限：财务人员应严格按照岗位职责开展工作，不得越权操作。同时，应建立健全岗位轮换制度，定期对财务人员进行岗位轮换，以防范财务风险。加强财务人员培训与考核：车行应定期组织财务人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高财务人员业务水平和综合素质。同时，应建立财务人员考核评价机制，对财务人员工作业绩、职业操守等进行考核评价，激励财务人员积极工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计车行应根据国家统一的会计制度：结合车行实际情况，制定适合本车行的会计政策和会计估计，并报上级主管部门备案。会计政策和会计估计一经确定：不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证与账簿财务人员应按照国家统一的会计制度：规范会计凭证的填制、审核和传递，确保会计凭证真实、完整、合法。车行应设置总账、明细账、日记账等各类账簿：并按照规定进行登记和核算。账簿记录应及时、准确、清晰，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表编制车行应按照国家统一的会计制度：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，能够反映车行财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后：应经财务负责人审核签字，并加盖车行公章后对外报送。同时，应按照规定及时向管理层和相关部门提供财务报表及财务分析报告。四、资金管理1.资金筹集车行应根据经营发展需要：合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。资金筹集方式包括：银行借款、发行债券、吸收股东投资等。在资金筹集过程中，应严格按照相关法律法规和金融监管要求办理手续，签订借款合同或投资协议等法律文件，明确各方权利义务。加强对资金筹集的风险管理：对可能出现的资金筹集风险进行评估和预警，制定相应的风险应对措施。如因市场环境变化、经营状况恶化等原因导致资金筹集困难，应及时调整经营策略，优化资金结构，确保车行资金链安全。2.资金使用车行应建立健全资金使用审批制度：明确资金使用审批流程和权限，严格按照审批程序办理资金支付业务。资金使用应遵循专款专用原则：不得挪用、挤占资金。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。加强对资金使用的监控：定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。如发现资金使用违规行为，应依法依规追究相关人员责任。3.资金结算车行应加强资金结算管理：规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确及时。资金结算方式包括：支票、汇票、本票、网上银行转账等。在资金结算过程中，应严格按照相关法律法规和银行结算制度办理手续，确保资金结算合规、有效。加强对资金结算账户的管理：定期对资金结算账户进行清查和核对，确保账户资金安全。如发现账户异常情况，应及时采取措施进行处理。五、资产管理1.固定资产管理车行应建立健全固定资产管理制度：明确固定资产购置、验收、入账、折旧、清查、处置等环节的管理要求和操作流程。固定资产购置应按照规定进行审批：并进行可行性研究和论证。购置固定资产应签订购买合同或协议，明确双方权利义务。加强固定资产折旧管理：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，及时足额计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点：确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批：并进行评估作价。处置固定资产应签订处置合同或协议，确保处置过程合法、合规、公开、公正。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理车行应建立健全存货管理制度，明确存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理要求和操作流程。存货采购应按照规定进行审批，并进行市场调研和供应商选择。采购存货应签订采购合同或协议，明确双方权利义务。加强存货保管管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏或毁损等情况。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，并办理相关手续。应收账款管理车行应建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的确认、计量、核算、催收等环节的管理要求和操作流程。加强应收账款的核算管理，及时准确记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，制定合理的催收策略，加大催收力度，确保应收账款及时足额收回。对于逾期应收账款，应建立预警机制，及时采取措施进行处理，如通过法律手段追讨欠款等。六、成本费用控制1.成本费用预算编制车行应根据年度经营目标和业务计划：编制成本费用预算。成本费用预算应涵盖车行各项成本费用支出，包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。成本费用预算编制应遵循“零基预算”原则：充分考虑车行实际情况和市场变化因素，合理确定各项成本费用预算指标。成本费用预算编制完成后：应经财务负责人审核签字，并报管理层审批后执行。2.成本费用控制措施建立健全成本费用控制制度：明确各部门、各岗位在成本费用控制中的职责权限，加强对成本费用支出的全过程监控。加强成本费用核算管理：严格按照国家统一的会计制度规定，准确核算各项成本费用支出，确保成本费用数据真实、准确、完整。制定成本费用控制标准：对各项成本费用支出设定合理的控制标准，并定期进行对比分析，及时发现和纠正成本费用超支情况。优化业务流程：通过优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。同时，加强对业务流程的监控和评估，及时发现和解决流程中存在的问题。加强成本费用分析与考核：定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。同时，建立成本费用考核评价机制，对各部门、各岗位成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门、各岗位积极参与成本费用控制工作。七、财务预算与决算1.财务预算编制车行应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序：编制年度财务预算。财务预算编制应充分考虑车行战略规划、经营目标、市场环境、历史数据等因素，确保财务预算科学合理、切实可行。财务预算编制内容包括：收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。在编制过程中应加强各部门之间的沟通协调，确保各项预算指标相互衔接、相互平衡。财务预算编制完成后：应经财务负责人审核签字，并报管理层审批后下达执行。同时，应将财务预算指标分解到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位在预算执行中的责任和义务。2.财务预算执行与监控各部门、各岗位应严格按照财务预算执行：确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如因市场环境变化、经营状况调整等原因导致预算指标需要调整，应按照规定程序进行审批，并及时调整财务预算。加强对财务预算执行情况的监控：定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如发现预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整和纠正。建立财务预算执行预警机制：对可能影响财务预算执行的重大风险因素进行预警，及时采取应对措施，确保财务预算执行的稳定性和可控性。3.财务决算车行应按照国家统一的会计制度和财务管理制度：在年度终了后及时进行财务决算工作。财务决算应全面、准确、真实地反映车行年度财务状况、经营成果和现金流量情况。财务决算工作包括：财务报表编制、财务指标分析、财务审计等环节。在财务决算过程中，应加强与审计部门、税务部门等相关部门的沟通协调，确保财务决算工作顺利完成。财务决算报告编制完成后：应经财务负责人审核签字，并报管理层审批后对外报送。同时，应按照规定将财务决算报告存档保管，以备查阅。八、财务分析与财务监督1.财务分析车行应定期开展财务分析工作：为管理层决策提供财务支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示车行财务运行状况和存在的问题。财务分析方法包括：比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。在财务分析过程中，应结合车行实际情况，选择合适的分析方法，确保财务分析结果客观、准确、有用。财务分析报告应及时报送管理层：并抄送相关部门。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为管理层决策提供参考依据。2.财务监督车行应建立健全财务监督机制：加强对财务管理活动的全过程监督。财务监督包括内部监督和外部监督，内部监督由车行内部审计部门负责实施，外部监督由国家审计机关、税务机关等相关部门依法进行。内部审计部门应定期对车行财务管理制度执行情况：财务收支情况、资产质量情况等进行审计监督。审计监督应做到全面、深入、细致