施工项目财务制度

PAGE施工项目财务制度一、总则（一）目的为加强公司施工项目财务管理，规范财务行为，确保施工项目资金的安全、合理使用，提高项目经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有施工项目，包括但不限于新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖施工项目财务活动的全过程，包括资金筹集、成本核算、费用控制、收入管理、利润分配等各个环节。4.准确性原则财务数据准确无误，各项财务报表和会计记录真实可靠，为项目决策提供有力支持。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高项目盈利能力。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责施工项目的财务管理工作。在各施工项目中，根据项目规模和管理需要，设置相应的财务岗位，确保财务工作的有效开展。（二）人员职责1.财务负责人全面负责施工项目的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、资金管理、成本控制等各项工作，对项目财务状况负责。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录和反映项目经济业务，编制财务报表，进行财务分析。3.出纳人员负责资金收付、银行结算等工作，确保资金安全，及时登记现金和银行存款日记账，定期盘点库存现金。三、资金管理（一）资金筹集1.根据施工项目预算和进度计划，合理确定资金需求量，制定资金筹集方案。2.资金筹集渠道包括自有资金、银行贷款、预收工程款等，确保资金来源合法、可靠。3.严格按照筹资合同约定，及时足额筹集资金，保证项目建设资金的及时供应。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理、合规。2.按照施工项目预算和合同约定，合理安排资金用途，优先保障工程建设所需的材料采购、设备租赁、人工费用等支出。3.加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，确保资金使用效益最大化。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务性质和风险程度，选择合适的结算方式，如银行转账、支票、汇票等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用账户，确保账户安全。3.及时办理资金结算手续，确保资金收付准确、及时，避免资金闲置或延误支付。四、成本管理（一）成本核算对象以单个施工项目为成本核算对象，对项目施工过程中发生的各项费用进行归集和核算。（二）成本项目1.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等，直接计入项目成本。2.间接成本包括施工项目管理人员工资、办公费、差旅费、水电费、折旧费等，按照一定方法分配计入项目成本。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将施工项目成本划分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.按照权责发生制原则，及时确认和计量成本费用，确保成本核算的准确性和及时性。（四）成本控制1.建立成本控制目标体系，将成本控制目标分解到各个部门和岗位，明确责任人和控制措施。2.加强成本预算管理，定期对成本预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本偏差。3.严格控制各项费用支出，加强对材料采购、设备租赁、人工费用等关键成本项目的管理，降低成本费用。五、费用管理（一）费用分类1.管理费用包括施工项目管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。2.财务费用包括利息支出、手续费等。3.销售费用包括项目营销费用、广告宣传费等。（二）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销标准、流程和审批权限。2.所有费用报销必须提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。3.严格控制费用支出，对超标准、不合理的费用不予报销。（三）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制，确保费用支出符合预算安排。2.定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题，降低费用水平。六、收入管理（一）收入确认原则按照合同约定和相关会计准则，在满足收入确认条件时，及时确认施工项目收入。（二）收入核算1.准确记录和核算施工项目的各项收入，包括工程价款收入、索赔收入、奖励收入等。2.按照收入类别和项目进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。（三）收入管理1.加强合同管理，确保合同的签订、执行和结算符合法律法规和公司规定，保障项目收入的实现。2.及时催收工程款，加强与业主的沟通协调，确保工程款按时足额收回。七、利润及利润分配管理（一）利润计算施工项目利润按照收入减去成本、费用后的余额计算。（二）利润分配1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金等。2.利润分配方案需经公司董事会审议通过后执行。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.定期编制施工项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映项目财务状况和经营成果。2.财务报表编制应符合国家会计准则和公司财务制度要求，数据准确、内容完整。（二）财务分析1.定期对施工项目财务状况和经营成果进行分析，为项目决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示项目存在的问题和风险，提出改进建议。九、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对施工项目财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对项目财务收支情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）内部审计1.公司内部审计部门定期对施工项目进行审计，审查项目财务收支的真实性、合法性和效益性。2.