出纳财务制度

PAGE出纳财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳财务管理行为，加强资金管理，确保公司资金安全、高效运作，保障公司财务活动的合法性、规范性和准确性，维护公司正常的生产经营秩序。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门的出纳财务工作。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法办理出纳业务。准确性原则：确保出纳账务记录准确无误，资金收付清晰明确。安全性原则：保障公司资金安全，防范资金风险，防止资金被盗、挪用等情况发生。及时性原则：及时处理资金收付业务，保证资金流转顺畅，不影响公司正常业务开展。二、岗位职责1.出纳岗位基本职责负责公司现金、银行存款的收付及管理工作，确保资金收付的准确性和及时性。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计做好各种账务处理工作，提供准确的资金数据和财务信息。2.现金收付职责审核现金收付凭证，检查凭证的真实性、合法性和完整性，确保收付业务符合公司规定。当面清点现金，核对金额与凭证一致后，办理收付手续，并要求收款人或付款人签字确认。对于大额现金收付，应提前与相关部门或人员沟通协调，确保资金安全有保障。3.银行存款收付职责审核银行存款收付凭证，按照银行结算规定办理款项收付业务。及时与银行核对账目，掌握银行存款余额，发现问题及时与银行沟通解决。负责银行账户的管理，包括开户、销户、变更等手续的办理，确保账户合法合规使用。定期打印银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对未达账项，保证银行存款账实相符。4.票据及印章管理职责妥善保管空白支票、收据、汇票等有价证券，设置专门的票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废等情况。严格按照规定使用票据，确保票据的开具、背书、转让等手续合法合规。负责公司财务印章的保管和使用，严格执行印章使用审批制度，未经授权不得擅自使用印章。5.资金报表编制职责每日编制资金日报表，反映公司当日现金、银行存款的收支情况和余额，及时报送相关领导和部门。定期编制资金流量表，分析公司资金流动状况，为公司资金决策提供依据。根据公司资金管理需要，提供其他相关资金报表和财务信息。三、现金管理1.现金使用范围职工工资、津贴、奖金。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额公司根据日常现金开支需要，与开户银行协商核定现金库存限额。一般情况下现金库存限额为不超过公司35天的日常零星开支所需现金。如因业务发展需要调整现金库存限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后执行。3.现金收付规定现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，原始凭证应具备日期、金额、用途、收款人或付款人等要素。收付现金时，出纳人员应认真审核原始凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对于不符合规定的原始凭证，有权拒绝受理。现金收付应当面清点，收付完毕后，在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并由出纳人员和经办人员签字确认。严禁白条抵库，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。4.现金盘点出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，如有差异，应及时查明原因，并进行相应处理。公司应定期组织对现金进行全面盘点，一般每月至少进行一次。盘点工作应由财务负责人或其他指定人员监盘，盘点结果应编制现金盘点表，由盘点人员、监盘人员和出纳人员签字确认。如发现现金长款或短款，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时更正；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应由责任人赔偿，如因出纳人员失职造成的短款，应视情节轻重给予相应处罚。四、银行存款管理1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司财务负责人批准，并按照银行规定办理相关手续。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法违规活动。定期检查银行账户的使用情况，核对银行对账单，确保账户资金安全。如发现异常情况，应及时与银行联系，查明原因，并采取相应措施进行处理。2.银行存款收付规定银行存款收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，原始凭证应具备日期、金额、用途、收款人或付款人等要素。收付银行存款时，出纳人员应认真审核原始凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对于不符合规定的原始凭证，有权拒绝受理。办理银行存款收付业务时，应通过银行转账结算方式进行，严禁将公司资金以现金形式存入个人账户或通过个人账户进行结算。银行存款收付业务完成后，应及时取得银行结算凭证，并在记账凭证上加盖“银行收讫”或“银行付讫”戳记。3.银行对账单及余额调节表出纳人员应每月定期从银行取得对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对时，应逐笔检查收支金额、日期、结算方式等是否一致，如有不符，应及时查明原因。编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。银行存款余额调节表应每月编制，并由出纳人员和会计人员签字确认。对于长期未达账项，应查明原因，及时处理。如因银行原因造成的未达账项，应及时与银行沟通解决；如因公司自身原因造成的未达账项，应追究相关人员责任，并采取措施进行纠正。五、票据管理1.空白支票管理空白支票应由出纳人员专人保管，存放于保险柜等安全场所。建立空白支票领用登记簿，详细记录支票的领用日期、号码、用途、金额、领用人等信息。领用空白支票时，领用人应在登记簿上签字确认。严禁签发空白支票。如因特殊情况需要签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。作废支票应加盖“作废”戳记，并与存根一起妥善保管，定期装订成册，按会计档案管理规定进行保管。2.收据管理收据应由出纳人员统一购买、保管和发放，设置收据领用登记簿，详细记录收据的购入、发出、收回等情况。收据应按顺序号使用，不得跳号、重号。开具收据时，应如实填写收款日期、收款单位名称、款项内容、金额等信息，并加盖公司财务专用章。已开具的收据存根联应妥善保管，定期装订成册，按会计档案管理规定进行保管。作废的收据应加盖“作废”戳记，并与存根一起保管。3.其他票据管理对于汇票、本票等其他有价票据，应参照空白支票和收据管理规定进行保管和使用。定期盘点票据，确保票据的安全完整。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时采取挂失、声明作废等措施，并向公司领导和相关部门报告。六、印章管理1.印章种类及用途公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务专用章用于办理银行结算、开具发票、对外报送财务报表等财务相关业务。法人章用于办理重大财务事项的审批、合同签订等需要法人签字的业务。发票专用章用于开具发票。2.印章保管财务印章应由专人保管，一般由出纳人员负责保管财务专用章，法人章由公司法定代表人或指定专人保管，发票专用章由负责发票开具的人员保管。印章保管人员应将印章存放于保险柜等安全场所，确保印章安全。严禁将印章随意放置或交予他人代管，如因特殊情况需要委托他人使用印章时，必须经过严格的审批手续，并进行登记备案。3.印章使用审批严格执行印章使用审批制度，使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、收款单位等信息，并经相关领导签字批准。对于涉及重大资金支出、对外投资、融资等重要事项的印章使用，应经公司总经理或董事长批准。印章保管人员应按照审批后的申请表使用印章，不得擅自更改使用内容和范围。使用完毕后，应及时在印章使用登记簿上登记，并将申请表存档保管。4.印章交接印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接时，应填写印章交接清单，详细记录印章名称、数量、交接日期、交接双方等信息，并由交接双方和监交人签字确认。交接清单应一式三份，交接双方各执一份，存档一份。交接完成后，原印章保管人员应将印章及相关资料移交给新的保管人员。七、资金审批流程1.日常资金支出审批公司日常资金支出包括办公用品采购、差旅费报销、业务招待费等。费用报销申请人应填写费用报销单，详细注明费用发生日期、内容、金额等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单首先由部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。然后提交给财务负责人审核，财务负责人主要审核费用是否符合公司财务制度规定，票据是否合法有效等。最后由公司总经理或董事长审批，审批通过后，出纳人员方可办理资金支付手续。2.大额资金支出审批大额资金支出是指一次性支出金额超过公司规定限额的资金支出，如重大投资项目、大额采购合同等。大额资金支出应提前提交资金使用计划和可行性报告，经公司相关部门论证和审核后，报公司总经理或董事长审批。审批通过后，按照公司内部决策程序进行决策，并签订相关合同或协议。资金支付时，应严格按照合同或协议约定的支付方式和时间进行支付，并由财务部门审核把关，确保资金支付安全、合规。3.资金借款审批员工因工作需要借款时，应填写借款申请表，注明借款金额、用途、还款期限等信息。借款申请表首先由部门负责人审核签字，确认借款用途的合理性和必要性。然后提交给财务负责人审核，财务负责人主要审核借款金额是否符合公司规定，还款来源是否可靠等。最后由公司总经理或董事长审批，审批通过后，出纳人员方可办理借款支付手续。借款人应按照借款申请表约定的还款期限及时归还借款，如需延期还款，应提前办理延期手续，并经相关领导批准。八、财务报表与财务分析1.资金日报表出纳人员应每日编制资金日报表，反映公司当日现金、银行存款的收支情况和余额。资金日报表应包括日期、现金收入、现金支出、现金余额、银行存款收入、银行存款支出、银行存款余额等内容。资金日报表应于次日上午报送公司财务负责人及相关领导，以便及时掌握公司资金动态。2.资金流量表定期编制资金流量表，分析公司资金流动状况。资金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动三大类分别反映公司资金的流入和流出情况。通过资金流量表分析，了解公司资金的来源和去向，评估公司资金运作效率和财务风险，为公司资金决策提供依据。3.财务分析结合公司资金管理情况，定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括资金收支情况分析、资金结构分析、资金使用效率分析、资金风险分析等内容。通过财务分析，发现公司资金管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策支持。九、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对出纳财务工作进行审计监督，检查出纳财务制度的执行情况，资金收支的合法性、合规性和准确性等。审计人员应查阅相关凭证、账簿、报表等资料，实地盘点现金、核对银行存款等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务自查财务部门应定期组织开展财务自查工作。自查内容包括现金管理、银行存款管理、票据管理、印章管理、资金审批流程等方面。自查工作应形成书面报告，对发现的问题进行