评估事务所财务制度

PAGE评估事务所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范评估事务所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事务所的稳健运营，确保各项评估业务的顺利开展，维护事务所及相关利益者的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及资产评估行业相关法规、准则和规范制定，同时结合本评估事务所的实际情况，确保制度的合法性、合规性和有效性。（三）适用范围本财务制度适用于本评估事务所及其所属各部门、分支机构，全体员工应严格遵守本制度的各项规定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映事务所的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖事务所财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定和核算方法应准确无误，便于执行和操作。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为事务所决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行事务所的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为事务所管理层提供决策依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。4.负责税务管理，依法申报纳税，合理进行税务筹划。5.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。6.参与事务所的重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责事务所的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务报表和报告，对事务所的财务状况和经营成果进行分析和评价。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。负责财务档案的整理和保管，确保会计资料的完整性和准确性。协助财务负责人进行税务申报和缴纳工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务相关工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守事务所财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高财务人员的业务水平和综合素质，以适应事务所发展和行业变化的需要。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.本事务所采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。2.各项资产的计价方法、折旧方法、摊销方法等会计估计应符合国家相关规定和行业惯例，并保持相对稳定。如因特殊情况需要变更会计政策或会计估计，应经事务所管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一的会计制度和本事务所的实际情况，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类会计要素，确保财务核算的全面性和准确性。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经事务所管理层批准，并在财务报表附注中详细说明变更的原因、内容及对财务报表的影响。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.财务人员应按照规定及时填制、审核和传递财务凭证，确保财务凭证的连续性和准确性。3.建立健全账簿体系，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照会计科目分类设置，定期进行登记和结账，保证账簿记录的清晰、准确和完整。4.定期对账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制与报送1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、事务所管理层批准后对外报送。对外报送的财务报表应加盖事务所公章，并由法定代表人、财务负责人签名盖章。3.定期对财务报表进行分析，为事务所管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.根据事务所发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利审批。贷款获批后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时偿还贷款本息。3.涉及股权融资等其他融资方式时，应遵循相关法律法规和监管要求，确保融资活动的合法性和规范性。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据事务所年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等，确保资金使用的计划性和合理性。2.严格按照资金预算安排资金使用，各项资金支出应履行审批手续。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金支出的合规性和必要性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题，确保资金安全和有效使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和事务所内部制度办理现金收付、银行结算等业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息的准确性和资金安全。3.严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付业务应做到日清月结，确保现金账实相符。（四）资金安全与风险防范1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金存放、使用、保管等环节的安全管理，防范资金被盗、挪用等风险。2.定期对资金进行清查盘点，确保资金账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因并采取措施进行处理。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，加强对资金风险的监测和预警，及时调整资金策略，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行货币资金的收付、保管和核算，确保货币资金安全完整。定期对货币资金进行清查盘点，如有不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。对应收款项进行分类账龄分析，及时跟踪催收，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收款项，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货事务所的存货主要包括办公用品、评估资料等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置应按照事务所预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。2.建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等全过程进行详细记录。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并按照规定进行处理。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.事务所的无形资产主要包括商标权、专利权、著作权等。加强对无形资产的管理，确保无形资产的合法权益得到保护。2.对无形资产进行评估入账，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。3.定期对无形资产的价值进行评估，如发现无形资产价值发生重大变化，应及时调整无形资产账面价值，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、收益性支出与资本性支出的界限、不同业务项目成本费用的界限。（二）成本费用项目分类与核算1.业务成本业务成本主要包括评估业务过程中发生的直接费用，如评估人员薪酬、差旅费、评估设备折旧等。按照业务项目进行成本核算，准确归集和分配各项业务成本，确保业务成本核算的准确性。2.管理费用管理费用包括事务所行政管理部门发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、水电费、差旅费等。对管理费用进行明细核算，严格控制管理费用支出，提高管理效率。3.销售费用销售费用主要用于市场推广、客户拓展等方面的支出，如广告宣传费、业务招待费等。加强对销售费用的管理，合理控制销售费用水平，确保销售费用的支出与业务收入增长相适应。（三）成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用支出的全过程监控。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进，降低成本费用水平。3.开展成本费用预算执行情况的考核，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，激励员工积极参与成本费用控制工作。七、收入与利润管理（一）收入确认原则与核算1.按照国家统一的会计制度和相关评估业务准则的规定，确认评估业务收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。2.对各类评估业务收入进行明细核算，及时、准确地记录收入的发生情况。收入核算应与业务合同、发票等相关凭证核对一致，确保收入核算的完整性。（二）利润分配1.事务所实现的净利润，按照国家有关规定和事务所章程进行利润分配。利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.利润分配方案应经事务所管理层审议通过，并按照规定进行账务处理和信息披露。（三）税务管理1.依法履行纳税义务，按照国家税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款。2.加强税务风险管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略，确保事务所税务合规。3.建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、税务审计报告等相关税务资料，以备税务机关检查。八、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.内部控制目标是确保事务所财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率和效果。2.内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、收入利润管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制制度的有效执行。（三）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评估。2.对发现的内部控制缺陷和问题，及时采取措施进行整改，确保内部控制制度的持续完善和有效执行。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对事务所财务收支、财务制度执行情况、内部控制有效性等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对事务所管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，确保内部审计工作的质量和效果。3.内部审计报告应及时提交事务所管理层，针对审计发现的问题提出改进建议和措施，跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。（二）外部审计1.按照国家法律法规和行业监管要求定期聘请外部审计机构对事务所进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作的顺利进行。3.认真对待外部审计意见，对审计提出的问题及时进行整改