宾馆财务制度流程

PAGE宾馆财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范宾馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保宾馆经营活动的顺利进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于宾馆内所有部门及员工，包括但不限于客房部、餐饮部、前台接待、后勤保障等部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映宾馆的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖宾馆财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。效益性原则：在确保财务工作合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责宾馆财务预算、核算、决算等工作，编制各类财务报表。执行国家财经法规和宾馆财务制度，对宾馆的财务活动进行监督和管理。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。参与宾馆经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责税务申报与缴纳，处理与税务机关的关系。管理宾馆的固定资产和流动资产，定期进行盘点清查。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责宾馆财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为宾馆决策提供依据。负责财务制度的贯彻执行，监督检查财务工作的合规性。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护宾馆良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。会计按照国家会计准则和宾馆财务制度，进行账务处理，登记各类账簿。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管工作。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据宾馆的经营目标和市场预测，合理确定收入预算，在此基础上编制支出预算，确保收支平衡。全面性原则：涵盖宾馆经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润等。可行性原则：预算指标应具有实际操作性，充分考虑宾馆的实际经营情况和市场环境。弹性原则：预算应具有一定的弹性，以应对市场变化和经营过程中的不确定性。2.预算编制流程准备阶段：每年末，财务部门收集各部门的经营计划、历史数据等资料，作为预算编制的基础。编制初稿：各部门根据本部门的经营目标和业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并提交给财务部门。审核汇总：财务部门对各部门的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，汇总编制宾馆年度预算草案。审批下达：宾馆管理层对年度预算草案进行审批，审批通过后下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。每月末，各部门编制预算执行情况报告，上报财务部门。财务部门汇总编制宾馆预算执行情况分析报告，提交给管理层。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。经管理层批准后，财务部门对预算进行调整，并下达各部门执行。四、收入管理1.客房收入管理前台接待人员应准确记录客房入住信息，包括客人姓名、入住时间、退房时间、房间类型等，确保客房收入的准确核算。严格按照宾馆制定的房价政策执行，不得擅自打折或提高房价。如有特殊情况需要调整房价，应经上级领导批准。每日营业结束后，前台接待人员应与客房部核对客房入住情况，确保数据一致。客房部应及时清理退房，将房间状态更新为可售房状态。财务部门根据前台接待提供的客房收入日报表，进行账务处理，确认客房收入。2.餐饮收入管理餐厅服务员应准确记录客人的点餐信息，包括菜品名称、数量、价格等，确保餐饮收入的准确核算。严格执行菜品价格标准，不得擅自更改菜品价格。如有菜品价格调整，应及时通知餐厅服务员和财务部门。每日营业结束后，餐厅收银员应与厨房核对菜品销售情况，确保数据一致。厨房应及时统计菜品制作成本，提供给财务部门。财务部门根据餐厅收银员提供的餐饮收入日报表，进行账务处理，确认餐饮收入。同时，根据厨房提供的菜品成本信息，核算餐饮成本。3.其他收入管理宾馆的其他收入，如会议室出租收入、商品销售收入等，应按照相关规定进行管理。各部门应及时将其他收入信息传递给财务部门，财务部门进行统一核算和管理。对于其他收入的收款，应严格执行收款流程，确保款项及时足额入账。五、成本费用管理1.成本管理客房成本客房部应合理控制客房用品的领用，建立客房用品领用台账，记录领用数量、领用时间、领用人员等信息。定期对客房用品进行盘点清查，确保账实相符。对于盘盈盘亏的情况，应及时查明原因并进行处理。财务部门根据客房用品领用台账和盘点结果，核算客房成本。餐饮成本厨房应严格控制食材采购成本，选择优质供应商，签订采购合同，确保食材质量和价格合理。建立食材采购台账和库存台账，记录食材采购数量、采购价格、入库时间、出库时间、库存数量等信息。每日营业结束后，厨房应统计食材消耗情况，提供给财务部门。财务部门根据食材采购台账、库存台账和食材消耗情况，核算餐饮成本。其他成本宾馆的其他成本，如水电费、物业费、折旧费等，应按照相关规定进行核算和管理。财务部门应定期对各项成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用管理管理费用包括宾馆管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。严格控制管理费用的支出，各项费用应按照规定的标准和审批程序进行报销。财务部门应定期对管理费用进行分析，评估费用支出的合理性和效益性。销售费用包括宾馆营销人员的工资、广告宣传费、促销活动费等。制定销售费用预算，严格按照预算控制销售费用的支出。对销售费用的使用效果进行评估，及时调整营销策略，提高销售费用的投入产出比。财务费用包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低资金成本，减少财务费用的支出。财务部门应定期对财务费用进行分析，优化资金结构，提高资金使用效益。六、资产管理1.固定资产管理宾馆的固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、折旧方法等信息。固定资产的购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理入账手续。定期对固定资产进行盘点清查，每年至少进行一次全面盘点。对于盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。2.流动资产管理货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立货币资金收支台账，记录货币资金的收支情况，做到日清月结。应收账款管理加强应收账款的管理，及时催收账款，减少坏账损失。建立应收账款台账，记录应收账款的客户名称、金额、账龄、催收情况等信息。对于逾期未收回的账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收等。存货管理包括客房用品、食材、商品等存货。建立存货台账，记录存货的名称、数量、单价、入库时间、出库时间、库存数量等信息。定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。对于盘盈盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家会计准则和宾馆财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映宾馆的财务状况和经营成果。编制完成后，财务部门应进行内部审核，确保报表数据的准确性。审核通过后，将财务报表报送管理层和相关部门。2.财务分析定期对宾馆的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，找出宾馆经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。撰写财务分析报告，报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议措施等内容。八、税务管理1.税务登记与申报宾馆应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门应每月按时进行税务申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的申报。准确计算应纳税额，确保申报数据的真实性和准确性。2.税款缴纳根据税务机关核定的纳税期限，及时足额缴纳税款。建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的及时性和准确性。3.税务风险管理加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策和征管要求，确保宾馆税务工作的合规性。九、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。2.档案整理财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和编号。确保档案资料的完整性和准确性，对于破损、缺失的档案应及时进行修复和补充。3.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设施，确保档案安全。按照规定的保管期限对财务档案进行保管，定期对档案进行检查和盘